（2）购进固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=100 000+60 000+90 000=250 000 综合题 1．（1）属于现金流量表项目：（3）、（4）、（5）、（6）、（8）、（9）、（10）、（11）、（12）、（14）、（15）、（16）（17）、（20）、（21）、（23）、（24） 属于利润表的项目：（1）、（2）、（7）、（8）、（10）、（12）、（13）、（17）、（18）、（20）、（22） 现金流量表中，引起现金增加的是：（3）、（5）、（8）、（9）、（10）、（12）、（14）、（17）、（24） 引起现金减少的是：（4）、（6）、（11）、（15）、（16）、（20）、（21）、（24） （2）经营活动的是：（6）、（9）、（11）、（12）、（20） 投资活动的是：（5）、（8）、（10）、（17）、（21）、（23）、（24） 筹资活动的是：（3）、（4）、（14）、（15）、（16）
（3）销售商品、提供劳务收到的现金=184 500+46 000=230 500（元） 购买商品、接受劳务支付的现金=159 500（元） 支付给职工以及为职工支付的现金=55 000（元） 支付的各项税费=8 000（元）
支付与其他经营活动有关的现金=0
取得投资收益所收到的现金=3 500+1 500=5 000（元）
处置固定资产、无形资产和其他长期投资收回的现金净额==9 000（元） 购进固定资产支付的现金=41 500（元） 取得借款所收到的现金=0
偿还债务支付的现金=28 500（元）
吸收投资收到的现金=15 500+19 000=34 500（元）
分配股利、利润或偿付利息支付的现金=11 000+5 500=16 500（元） 投资支付的现金=21 000（元）
收回投资收到的现金=25 500+11 000=36 500（元）
现金流量表
编制单位：飞升公司 2011年 单位：元 项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返回 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付与其他经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 本期金额 230 500 0 0 230 500 159 500 55 000 8 000 0 222 500 8 000 36 500 5 000 9 000 上期金额 略 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 0 50 500 41 500 21 000 0 62 500 -12 000 34 500 0 0 34 500 28 500 16 500 0 45 000 -10 500 0 -14 500 41 500 27 000 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 利润表
编制单位：飞升公司 2011年 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以）“-“号填列） 投资收益（损失以“-“号表示） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-“号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 本期金额 225 000 142 000 0 0 70 500 4 000 0 0 8 000 0 16 500 0 500 500 上期金额（略） 三、利润总额（亏损总额以“-“号填列） 16 000 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-“号填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 8 000 8 000 2. （1）销售商品、提供劳务收到的现金=738 000+（54 000-39 000）=753 000
（2）购买商品、接受劳务支付的现金=360 000-（80 000-165 000）+（49 500-93 000）+（120 000-0）+10 000-165 000=366 500
（3）支付给职工以及为职工支付的现金=165 000 （4）支付的各项税费=102 000
（5）支付与其他经营活动有关的现金=36 500+5 000=41 500 （6）投资所支付的金=13 000 （7）收回投资收到的现金=18 000
（8）处置固定资产收回的现金净额=58 000 （9）购进固定资产支付的现金=317 000 （10）偿还债务支付的现金=70 000
（11）分配股利、偿还利息支付的现金=10 000+27 000=37 000 （12）吸收投资收到的现金=215 000+50 000=265 000
现金流量表
编制单位：美达公司 2011年 单位：元 项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返回 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付与其他经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 本期金额 753 000 0 0 753 000 366 500 165 000 102 000 41 500 675 000 78 000 18 000 0 58 000 上期金额 略 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 0 76 000 317 000 13 000 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 补充资料 1.将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失(减：收益) 递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少(减：增加) 经营性应收项目的减少(减：增加) 经营性应付项目的增加(减：减少) 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净增加情况 0 330 000 -254 000 265 000 0 0 265 000 70 000 37 000 0 107 000 158 000 0 -18 000 73 500 55 500 金额 201 000 21 500 -2 000 -3 000 1 000 -3 000 -85 000 15 000 -76 500 0 78 000 0 0 0 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
55 500 73 500 0 0 -18 000