6.房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。房产税的纳税人是房屋产权所有人。房产税采用比例税率。房产税计税依据有两种。与之相适应的应纳税额的计算也分两种：即从价计征和从租计征。
7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。印花税的征税对象是税法列举的各种应税凭证。印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。印花税的税率根据应税凭证的性质，分别规定了比例税率和定额税率两种形式。
8.车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法从量定额征收的一种税。车船税的征税对象或征税范围是依法在公安、交通、农业、渔业、军事等具有车船管理职能的部门登记的车船。车船税的纳税人是对车船拥有所有权或管理权的单位和个人。车船税对应税车船实行有幅度的定额税率。 二、单项选择题
1.车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法（ ）征收的一种税。D.从量定额
2.资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，依其应税产品（ ）为计税依据而征收的。A.销售数量或自用数量 3.资源税实行（ ），按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。C.定额幅度税率 4.耕地占用税实行（ ）。B.地区差别幅度定额税率
5.土地增值税是对转让( )，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。D.国有土地使用权，地上建筑物及其附着物 6. 城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积（ ）的一种税。A从量定额征收 三、多项选择题
1.营业税的征税范围包括( )。A提供应税劳务B转让无形资产C销售不动产
2.个人所得税是对我国居民的（ ）征收的一种税。A境内所得B境外所得D非居民来源于我国境内的个人所得
3.个人所得税的纳税人，是指（ ）。A在中国境内有住所的个人B在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得的个人D在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人
4.耕地占用税是对( )，按其占用耕地面积一次性定额征收的一种税。A.占用耕地建房的单位B.占用耕地建房的个人C.占用耕地从事其他非农业建设的单位D.占用耕地从事其他非农业建设的个人
5. 印花税是对经济活动和经济交往中( )应税凭证的单位和个人征收的一种税。A.书立B.使用C.领受 6.房产税征收的依据包括（ ）。A.房产价格B.房产租金
7.所得税有以下特征：A.税负相对公平，合乎量能原则。B.所得税为直接税，税负不易转嫁。一般不存在重复征税问题。C.课税有弹性，能较好地处理国民经济发展、税源增长与税收的关系。D.有利于维护国家经济利益。 四、简答题
1.简述我国的消费税。
消费税是以特定消费品为课税对象而征收的一种税。我国现行消费税的课税对象是税法上列举的特定消费品，不是对所有消费品征税。这些特定消费品大体包括五大类，共14个税目。消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。现行消费税采用比利税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。现行消费税的计征方法分为从价定率、从量定额和复合计税三种。 2．简述我国的营业税。
营业税是对我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征收的一种税。营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。营业税按行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。营业税应纳税额的计算可直接将计税依据和适用税率两者相乘得出。 3.简述我国的契税。
契税是在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税的征税对象，是指在我国境内发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。契税的纳税人，是指在我国境内转移土地、房屋权属，承受（指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为）的单位和个人。契税税率为3％－5％。
4.简述我国的资源税。
资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售数量或自用数量为计税依据而征收的。凡在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。资源税实行定额幅度税率，按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。 五、论述题
1.试述我国的增值税。
增值税是以在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进出口的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税一般以在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物为征税对象。凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。增值税税率分为一般纳税人适用的税率和小规模纳税人适用的简易征收率两种形式。我国增值税条例规定，除小规模纳税人外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 2．试述我国的所得税。
我国的所得税是对以所得额为课税对象的税种，包括企业所得税和个人所得税。
企业所得税是对我国境内的内外资企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其它所得征收的一种税。企业所得税的纳税人是指我国境内取得收入的企业和其他非企业性社会组织（包括各类内资企业和各类外资企业，但不包括个人独资企业和合伙企业）。企业所得税的纳税人可划分为两大类：居民企业和非居民企业。居民企业的适用税率统一规定为25%，非居民企业的适用税率，以及小型微利企业及高科技企业的适用税率另有规定。正确计算应纳税所得额之后，乘以适用税率，减除依法减免和抵免的税额，即可算出应纳税额。
个人所得税，是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国境内的个人所得征收的一种税。个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得。现行《个人所得税法》列举了11项个人应税所得。个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍人员、香港居民、澳门居民、台湾同胞等。个人所得税按照不同应税项目分别实行超额累进税率和比例税，计算应纳税额时用不同的方法。 3.试述我国的城镇土地使用税。
城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积从量定额征收的一种税。城镇土地使用税的征税对象是纳税人实际使用的土地，以土地面积为计税依据。城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人。城镇土地使用税采用地区差别定额幅度税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税的年应纳税额。
第十二章 政府非税收入 一、名词解释
1、国有资产是指在法律上由国家代表全体人民拥有所有权的各类资产。具体来讲，是指国家以各种形式投资及其收受益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各类财产或财产权利。
2、二部定价法是指在公共定价时分为两部分，一部分是承担资本成本的准入费，一部分是承担经营成本的使用费，准入费在一定时期是固定的，使用费则随着使用量的增加而增加。 3、行政规费是指政府机关为某些特定的单位和个人提供相应服务所收取的费用，如办理结婚证、护照等收取的工本费、手续费等。这些收费主要是配合国家对有关行为、活动的统计、管理，并适当弥补政府管理成本费用，不以增加政府收入为目的。 二、单项选择题
1、下列事项中不属于国有企业重大事项管理内容的是（ ）C、国有企业核算 2、国有资产收益的获得是凭借（ ）B、对国有资产的所有权 3、国有资产收益的来源是（ ）D、剩余产品价值 4、公共定价的对象是（）11C、准公共物品
5、政府收取行政规费的主要目的是（）D、配合国家有关路线方针政策的贯彻执行
6、对具有拥挤成本或资源稀缺，需要抑制消费，防止浪费的公共物品，可按（）定价 D、B和C均可 7、福利彩票和体育彩票等彩票发行的审批权集中在（ ）C、国务院
6
三、多项选择题
1、下列项目中属于国有资产管理部门管理内容的是（）A、任免或者建议任免所出资企业的企业负责人 B、企业重大事项的管理C、对企业国有资产的保值增值情况进行考察
2、现代企业制度的特征是（）A、产权清晰 B、两权分离 C、管理科学 D、实行法人财产权 3、国有资产收益的形式有（）A、股息、红利收入B、上缴利润C、租金收入D、其他收入形式
4、第二步利改税的内容有（）B、盈利的国营企业征收所得税C、国营大中型企业还要征收调节税D、废除工商税，开征产品税、增值税、营业税及盐税 5、在公共定价时，政府面临着（）的选择A、按边际成本定价B、按平均成本定价C、高于平均成本定价
6、由政府经营、公共定价或价格管制方式提供自然垄断基础设施和服务相比垄断经营有着（）的好处A、增加市场有效供给B、提高资源的配置效率C、更好地满足社会的公共需要 四、简答题
1、简述建立国有资产管理体制的原则。
经过长期的国有资产经营的实践，人们认识到要建立合理的国有资产管理体制应遵循以下基本准则；（1）政企分开（2）政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开（3）所有权与经营权相分离（4）分级所有、分级管理（5）正确处理所有者、经营者、生产者（企业职工）之间物质利益关系（6）实现资产运营效益最大化的原则。 2、简述公共收费的功能。
公共收费具有以下功能:(1) 体现政府宏观经济社会政策目标(2)提高资源的配置效率(3) 稳定市场物价。 3、简述当前我国公共收费问题的解决方法。
根据我国公共收费管理现状，结合市场经济国家经验，公共收费管理需要加强以下几个方面：(1) 依法收费，依法理财(2) 以政府预算管理为核心，加强公共收费管理(3) 加强公共收费监督。 五、论述题
试述公共定价的方法及其实用性。
政府在选择公共定价标准后，具体可采用以下定价方法：（1）单一定价法。即根据消费者消费公共物品的数量与质量，确定一个单位价格收费的方法。(2) 二部定价法。即根据公共物品成本组成，分两部分确定其价格的方法。(3) 高峰负荷定价法, 对存在集中使用的高峰期的公共物品,在二部定价的基础上, 在使用高峰期再加收部分费用，以缓解高峰期供给紧张状况，均衡资源有效配置.这些定价方法中, 对那些与广大普通居民生活关系密切，使用范围广的基础设施服务，按边际成本定价，亏损由政府财政补贴，有利于体现社会公平；对具有拥挤成本，或资源稀缺，需要抑制消费，防止浪费的公共物品，可按二部定价法、高峰负荷定价法来定价，提高资源配置效率。
第十三章 政府债务 一、名词解释
1、公债依存度：是指一国当年的公债收入与财政支出的比例关系。
2、比例偿还法：比例偿还法是政府按公债数额，分期按比例偿还，这种方法是政府直接向公债持有者偿还，不通过市场，所以又称为直接偿还法，这种方法包括平均比例偿还、逐年递增比例偿还、逐年递减比例偿还等具体形式。 二、单项选择题
1、政府债务收入是政府及政府所属机构以（ ）的身份取得的收入。B、债务人 2、按照公债本位对公债进行分类，可以将公债划分为（ ）。 D、货币公债和实物公债 3、公债负担率是指（ ）C、当年公债余额／当年GDP 4、改革开放后，我国与（ ）年恢复国内公债的发行 B、1981 5、隐性债务是指（）A、没有反映在政府预算帐面上的债务
6、债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它不包括那个环节（ ）B、风险分类 三、多项选择题
1、我国1950年发行“人民胜利折实公债”属于（ ）A、国内公债 D、实物公债
2、判断公债适度规模的标准有（ ）A、社会上是否有足够的资金来承受债务的规模B、政府是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务C、证券市场需要和能够容纳多少政府债券D、政府债务对私人部门投资是否有“挤出效应”
3、公债市场功能有（ ）A、公债市场为政府的发行和交易提供了有效的渠道B、公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置C、公债市场是传播和获取经济信息的重要场所D、公债市场能够为社会闲置资金提供良好的投资场所
4、公债流通市场的交易方式有( )A、现货交易 B、回购交易 C、期货交易 D、期权交易 、 5、公债偿还的方法有（ ）A、买进偿还法 B、直接偿还法 C、一次偿还法 D、抽签偿还法
6、偿还债务的资金来源主要有（ ）A、当年预算直接拨款 B、预算盈余C、偿债基金 D、发行新债偿还旧债
7、下列各个监测公债适度规模的指标中正确的有（ ）A、公债负担率=（当年公债余额／当年GDP）×100%D、公债偿债率=（当年公债还本付息额÷当年财政收入总额）×100% 四、简答题
1、简述公债市场的功能。
公债市场是证券市场的重要组成部分，它是政府债券进行转让、买卖和交易的场所。其主要功能有：（1）公债市场为政府债券的发行和交易提供了有效的渠道；（2）公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置；（3）公债市场是传播和获取经济信息的重要场所；（4）公债市场还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。 2、影响公债规模的因素有哪些？
影响债务规模的因素主要有以下几个方面：（1）经济发展水平；（2）生产关系类型；（3）安定政治背景；（4）国家职能范围；（5）财政政策选择；（6）金融市场状况；（7）公债管理水平。
3、如何确定公债发行条件？
公债发行条件是指国家对所发行公债及其与发行有关诸多方面以法律形式所作的明确规定。发行条件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、公债发行对象、公债发行数额、公债券票面金额、公债发行价格、利息率、对公债流动性和安全性的规定等 4、公债偿还的方法有哪些？
公债偿还的方法大致有以下几种：（1）买销法；（2）比例偿还法；（3）抽签偿还法；（4）一次偿还法。 5、简述公债与税收和政府信用的区别。
政府信用是指政府以债务人的身份取得的信用，或以债债权人的身份提供信用及其信用活动，所以说公债是政府信用的一种形式。税收，政府凭借公共权力取得收入，同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性。政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系，形成这种收入的依据是政府信誉，所以相较于税收，公债有着自愿性、有偿性。 五、论述题
试论公债发行的方法。
公债发行方法是指采用何种方法和形式来推销公债。可以从不同角度根据不同标准对公债发行方法进行分类：（1）按照政府在公债发行过程中同应募者之间的联系方式，可以将公债发行方法分为直接发行法和间接发行法；（2）从公债发行对象的角度，可以将公债发行方法分为公募法与非公募法；（3）从政府是否通过市场发行公债的角度，可以将公债发行方法分为市场销售法和非市场销售法。
第十四章 政府预算 一、名词解释
1、政府预算管理体制：主要由预算管理级次的规定、预算管理权的划分、用品收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内容组成。 2、复式预算：是按收入来源和支出性质的不同，将预算年度内的全部财政收支编入两个或两个以上的计划表格。
3、部门预算：是指各主要部门汇总编制的本系统的财政收支计划，由本部门所属各单位预算组成。本部门是指与本级政府财政部门直接发生预算拨款关系的地方国家机关、军队、政党组织和社会团体。
7
二、单项选择题
1、在政府预算发展史上，最早提出并推行绩效预算的是（ ）A美国胡佛委员会 2、现代政府预算最早产生于（ ）A、英国
3、单式预算与复式预算是按（ ）对政府预算进行分类A、按预算组织形式划分
4、下列描述中不是基数预算缺陷的是（ ）D、对所有的收支都进行审核，是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作 5、按照《中华人民共和国预算法》，我国设立（ ）级政府预算 C、五 6、经立法机关审核批准后，政府预算就具有（ ）A、法律性 7、部门预算的分类基础是（ ）D、按部门分类
8、部门预算下预算的调整的审批权在（ ） C、财政部
9、在不突破预算支出总额的前提下，预算科目间进行经费调剂的情况是（ ）A、经费流用 三、多项选择题
1、与单式预算相比，复式预算的优点有（ ）B、体现了不同预算收支的性质和特点C、有利于提高预算编制质量，加强预算资金监督与管理 2、政府预算具有（ ）的特征A、年度计划性 B、法律性 C、集中性 D、公开性
3、部门预算相对于传统的功能预算而言有（ ）的优点A、扩大了预算的编制范围，有利于提高预算的综合性B、克服了代编预算的方式，提高了准确性C、建立新预算管理机制，实现了统一预算分配权D、有利于及时批复预算
4、预算收入的征收部门的在预算执行中的功能是（ ）A、及时、足额征收预算收入B、按财政体制的规定划缴到各级政府的财政金库
5、各级政府财政部门在预算执行中的职能有（ ）A、研究落实财政税收政策的措施，统一负责组织预算收入和预算支出的执行C、督促预算收入征收部门、各预算缴款单位完成预算收入任务D、指导和监督各部门、各单位建立完全财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金
6、开设的国库单一账户体系的功能有（ ）A、国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动B、财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和清算C、预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算D、特设账户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动
7、政府预算在执行过程中有必要进行全面调整的情况有（ ）C、遇特大自然灾害、战争等特殊情况D、遇国民经济发展过分高涨或过分低落 四、简答题
1、简述预算编制的原则。
政府预算的编制是有意识地确定和规范财政活动的计划行为，它必须遵循一定的指导思想。目前预算编制采用的主要有四项原则：（1）完整性原则。在国家预算之外，不应有其他的财政收支。（2）准确性原则。财政收支数字应进行科学的测算。（3）合法性原则。预算的编制应符合《中华人民共和国预算法》和其他法律法规的条文。（4）年度性原则。任何一个国家的预算编制，都必须有时间的界定，通常为１年。 2、简述我国实行部门预算的必要性。
编制部门预算的必要性有：（1）有利于对财政预算的审查和监督（2）有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益。（3）提高了预算编制方法的科学性。（4）部门预算是完整的功能预算的基础
3、简述国库集中收付制度的含义。
国库集中收付，包括三方面的含义：一是集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或国库指定的代理商业银行的单一账户；二是集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一账户支付出去，支付对象一般应是商品供应商或劳务提供者；三是集中账户管理，设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。
4、简述我国的预算编制程序。
我国政府预算编制的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上下结合”的方式进行，大致过程如下：（1）单位、部门提出概算（2）下达预算收支指标（3）编制汇总预算（4）审批预算。 五、论述题
试论预算外资金的含义及改革。
预算外资金，是与政府预算内资金相对应的一个概念，在我国财政制度中，有特定内容。一般来说，预算外资金是指按国家财政制度规定，不纳入政府预算，由各地方、各部门、各单位自收自支、自行管理的财政性资金。预算外资金概念，包括以下三层含义：（1）预算外资金性质，是财政性资金，但不纳入政府预算管理，其所有权属于国家，分配权归政府，管理权在财政。财政部门作为政府理财的职能部门，负责制定具体的分配政策和管理制度。国家可以根据宏观经济管理需要，对预算内外收支范围进行调整。（2）预算外资金由有关行政事业单位，根据国家规定的项目和标准组织收入，其他机构不得参与预算外资金的收支。如行政事业性收费必须经过国务院或省级以上政府及其财政、计划（物价）部门批准，其他部门无权批准行政事业性收费。未经批准，行政事业单位一律不得凭借自身拥有的行政管理职能自行收费。（3）收取、提取和使用预算外资金，是为了履行政府职能，其支出用途和范围只能用于被指定的政府职能范围内的事务，不能挪作他用，也不能在预算内外之间进行任意调节。
第十五章 政府宏观经济管理 一、名词解释
财政政策是指政府根据客观经济规律的要求，为达到一定的目标而采取的财政措施和手段。 二、单项选择题
1、扩张性财政政策和紧缩性财政政策的划分依据是（ ）A、按财政政策对社会总需求的不同影响划分 2、下列措施中可有效降低货币供给量的是（ ）B提高法定准备金率
3、扩张性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（ ）D、产出增加，利率变化方向不确定 4、紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（ ）C、产出变化不确定，利率下降 5、下列各个政策目标中，货币政策侧重的是（ ）B、物价稳定
6、在下列货币政策工具中，属选择性政策工具的是（ ）A、消费者信用控制 三、多项选择题
1、持续的通货膨胀会造成（ ）A、增加生产性投资的风险和经营成本B、引起资源的过度分配D、阻碍资金向生产部门转移 2、财政补贴从形式上可分为（ ）A、价格补贴 B、企业亏损补贴 C、税式支出 D、财政贴息 3、货币政策相较于财政政策（ ）14A、内部时滞较短 D、外部时滞较长 4、区域经济政策有（）特点A、差异性 B、综合性 C、协调性 D、阶段性
5、制定区域经济政策时必须考虑（ ）A、要服从全国经济整体发展的需要B、服从国际形势变化和国家安全战略的需要C、服从全国社会发展的需要 6、能起到自动稳定器作用的财政制度有（ ）A、超额累进税收制度C、有明确规定条件的对个人的转移支付 7、衡量产业间资源配置状况，一般用（ ）指标A、劳动力在各产业的比重C、产值在各产业的比重
8、与贴现和公开市场操作相比，法定准备金率调整操作的缺陷有（ ）A、操作简单B、作用效果过于强烈C、带有宣示效应，不利于货币的稳定D、频繁的调整势必会扰乱存款机构正常的财务计划和管理
9、当社会总需求大于总供给，需求膨胀，经济过热时，政府应采取（ ）A、增加税收 B、减少财政支出 C、中央银行紧缩银根 四、简答题
1、简述公开市场操作的优点。
与调整法定准备金率和再贴现率相比，公开市场操作相比，有着下列优点：（1）公开市场业务是中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性及试探性的操作，还可以进行逆向操作，灵活调节货币供给量；（2）通过公开市场业务，中央银行可以主动出击，不象再贴现政策那样，处于被动地位；（3）公开市场业务对货币供给量进行的是微调，不会像准备金率的变动一样产生震动效果。 2、比较财政政策与货币政策的差异。
财政政策与货币政策有着以下的差异：（１）制定政策的主体有差别。财政政策主体是政府，货币政策主体是一国货币当局（一般为中央银行）（２）政策目标有区别（3）政策手
8
段有区别（4）政策时滞不同（5）对利率的影响不同（6）对投资的影响不同。 3、简述区域经济政策的功能。
区域经济政策的基本功能就是对全国区域经济发展进行统筹和协调，指导各个区域的经济的发展，把每个区域都纳入到全国经济发展之中，充分发挥地区间的优势和潜力，为全国经济发展做贡献；根据局部利益服从全局利益、短期利益服从长远利益的原则，协调各个区域的经济发展与全国经济发展的关系，以及重点发展区域与其他区域发展的关系；根据平等互利、分工合作、共同发展的原则，协调区域之间经济发展关系，推动区域之间分工与合作；根据加强民族团结、增强国家凝聚力、经济发展和社会进步协调的原则，协调经济发达区域与经济欠发达之间的关系，促进欠发达区域的经济发展。 五、论述题
1、试论财政政策与货币政策的搭配模式。
（1）扩张性的财政政策和扩张性的货币政策，即“双松”政策。松的财政政策和松的货币政策能更有力的刺激经济。一方面通过减少税收或扩大支出规模等松的财政政策来增加社会总需求，增加国民收入，但也会引起利率水平提高。另一方面通过降低法定准备金率、降低再贴现率、买进政府债券等松的货币政策增加商业银行的储备金，扩大信贷规模，增加货币供给，抑制利率的上升，以消除或减少松的财政政策的挤出效应，使总需求增加，其结果是可在利率不变的条件下，刺激了经济，并通过投资乘数的作用使国民收入和就业机会增加。这样可以消除经济衰退和失业，比单独运用财政政策或货币政策更有缓和衰退、刺激经济的作用。扩张性的财政政策和扩张性的货币政策搭配所适用的经济初始状态是：1）存在比较高的失业率；2）大部分企业开工不足，设备闲置；3）大量资源有待开发；4）市场疲软、没有通胀现象；5）国际收支盈余过多。在此状态下，这种搭配模式一方面会刺激对进口产品的需求，减少国际收支盈余，另一方面对推动生产和降低失业率有促进作用。这种模式能够短时间内提高社会总需求，见效迅速，但运用时应谨慎，如果掌握的尺度不好会造成通货膨胀的危险。
（2）紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策，即“双紧”政策，当经济过度繁荣，通货膨胀严重不足时，可以把紧的财政政策和紧的货币政策配合使用。这就是说通过增加税收和减少政府支出规模等紧的财政政策压缩总需求，从需求方面抑制通货膨胀。而利用提高法定存款准备金率等紧的货币政策增加商业银行的准备金，会使利率提高，投资下降，货币供给量减少，有利于抑制通货膨胀，同时，由于紧的财政政策在抑制总需求的同时会使利率下降，而通过紧的货币政策使利率上升，从而不使利率的下降起到刺激总需求的作用。其结果可在利率不变的情况下，抑制经济过度繁荣，使总需求和总产出下降。实施紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配的初始状态是：1）经济处于高通货膨胀；2）不存在高失业率；3）国际收支出现巨额赤字。削减总需求一方面有利于抑制通货膨胀、保证货币和物价的稳定，另一方面有助于改善国际收支状况，减少国际收支赤字。但是，这一模式如果运用不当往往会造成经济停滞的后果。
（3）扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策，这种政策组合的结果是利率下降，总产出的变化不确定。具体说来这种模式在刺激总需求的同时又能抑制通货膨胀，松的财政政策通过减税、增加支出，有助于克服总需求不足和经济萧条，而紧的货币政策会减少货币供给量，进而抑制由于松的财政政策引起的通货膨胀的压力。实施扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配适宜的条件是：1）经济停滞不前，甚至衰退；2）社会总需求不足；3）、物价稳定，没有通货膨胀迹象；4）失业率高；5）国际收支赤字。在这种条件下，用松的财政政策来拉动内需，对付经济衰退，用紧的货币政策来减少国际收支赤字，调节国际收支平衡，从而有助于促进宏观经济的内外均衡。
（4）紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策，同扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策相反，这种政策组合的结果是利率上升，总产出的变化不确定，一方面，通过增加税收，控制支出规模，压缩社会总需求，抑制通货膨胀；另一方面，采取松的货币政策增加货币供应，以保持经济适度增长。实施紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配的适宜条件是：1）经济过热；2）物价上涨、通货膨胀；3）社会失业率低；4）国际收支出现过多顺差。在此状态下，采取紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策的配合是适宜的，前者可以用来对付通货膨胀，后者可用来减少过多的国际收支盈余（通过刺激进口和以低利率刺激资本流出），从而有助于促进宏观经济的内外均衡。上述四种组合各有特点，采取哪种形式，应视当时的经济情况而定，灵活、适当运用。
2、比较凯恩斯学派货币传导机制理论和货币学派货币传导机制理论的区别。
凯恩斯学派传导机制理论可以简单概括为：货币供给M的增减影响利率r，利率的变化则通过资本边际效益的影响使投资I以乘数方式增减，而投资的增减会进而影响总支出E和总收入Y。与凯恩斯学派不同，货币主义学派认为利率在货币传导机制中不起重要作用，而更强调货币供给量在整个传导机制中的直接效果。货币学派认为，增加货币供给量在开始时会降低利率，银行增加贷款，货币收入增加和物价上升，从而导致消费支出和投资支出增加，引致产出提高，直到物价的上涨将多余的货币量完全吸收掉为止。
第十六章 国际间政府经济关系 一、名词解释
1、税收管辖权：也称课税权，是国际税收领域中的一个核心概念，系指一国政府在其主权范围内对税收事务的管辖权力，是国家主权在税收领域中的体现。 2、政府外债：是指国家作为债务人，向外国政府和国际金融组织借款以及在国际金融市场上发行债券所形成的债务。 二、单项选择题
1、国际税收的本质是（ ）B、国家与国家之间的税收分配关系
2、按照联合国范本和经合组织范本的规定，（ ）不是确定居民身份的判断规则A、是否具有经常性住所 3、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是( ) C、所得税 4、国际税收协定的核心内容是（ ）D、免除双重征税
5、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（ ）C、转让定价 6、在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（ ）D、免税法 7、造成国际重复征税的基本原因是（ ）。B、税收管辖权的冲突 8、我国于（ ）年实现了人民币在经常项目下的可自由兑换 B、1996 三、多项选择题
1、判定自然人居民标准的标准主要有( )B、住所标准 D、时间标准
2、判定法人居民的标准主要有( )A 、总机构所在地标准 C、公司的控制权所在地标准 D、注册所在地标准
3、在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有（ ）A、免税法 B、扣除法 C、低税法 D、抵免法 4、不会产生重复课税的条件是（ ）B、两个或两个以上国家采用相同的税收管辖权D、两个或两个以上国家对同一税收管辖权做出相同解释 5、形成政府外债的途径有（ ）A、外国政府贷款 B、国际金融组织贷款C、政府国外公债 D、国际商业贷款 四、简答题
1、减除国际重复征税的方法有哪些？
国际重复征税的减除，主要是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权重叠时，行使居民税收管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域税收管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税。在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有免税法、扣除法、低税法、抵免法等。 2、国际税收协定包括哪些内容？
国际税收协定一般包括以下基本内容：（1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提；（2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等；（3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等；（4）消除和减少国际逃税。 3、贸易政策主要包括哪几个方面？
贸易政策主要是指一国政府为实现其促进或限制对外贸易目标而采取的一系列规范、措施。一般来讲，贸易政策主要包括：（１）关税政策。如针对不同商品进口或出口征收的从价税和从量税等；（２）非关税措施。如针对不同领域实施的进口配额、许可证、自愿出口限制等。（３）促进出口的扶持政策。如补贴、出口信贷、出口退税等措施。 五、论述题
1、试论国际税收与国家税收的关系。
国际税收与国家税收存在必然的联系，但又有明显的差别。国际税收同国家税收一样，都不能脱离国家而独立存在，即两者都是凭借国家的政治权力进行的一种分配行为。国际税收与国家税收的区别是：其一，国家税收反映的是国家与纳税人之间的税收分配关系，它是一国政府对其管辖范围内的纳税人进行征税，这种征税关系表现为一个国家内部的事务。而国际税收主要反映的是国家与国家之间的财权分配关系，脱离了这个本质特征，就不是国际税收。其二，国家税收的课税对象主要是国内所得、商品流转额和财产收入。而国际税收的课税对性是跨国性税收或国际商品流转额，只有两个或两个以上的国家对跨国纳税人的同一课税对象征税，才引起国家与国家之间的税收分配关系。 2、试论外债的功能和特殊性。
政府外债是一个国家对外经济的重要组成部分，也是资本借入国发展社会经济的一个重要前提，它的功能表现在以下几个方面：（1）利用政府外债可以促使本国社会经济更快发展；（2）利用政府外债是各国进行经济建设、政治角逐和军事战争的重要手段；（3）通过举借政府外债发展基础设施，为社会经济发展准备条件。外债如与内债相比，在风险与管理等方面还有其特殊性：第一，外债一般是借外汇还外汇，在浮动汇率制度下，外债要承受来自汇率波动的风险。同时，外债偿还能力受本国外贸创汇能力的制约；第二，从国际金融市场上借入的商业
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性贷款，一般采用浮动利率，举借外需要考虑利率波动风险；第三，外债举债成本受国际政治经济格局的影响较大等等。 3、论如何衡量和防范、化解外债风险。
政府外债风险防范体现在以下两个方面：（１）外债币种结构风险防范。必须要密切关注世界经济形势和国际金融市场动态，把握好各个主要货币之间的汇率变动，预测主要货币汇价的发展趋势，正确选择好币种：①、原则上借外债应选择汇率下降的货币。②、软硬币适当搭配。③、外债币种一般应与其使用方向保持一致。④、外债币种应与我国出口贸易结算货币的构成相适应。（２）外债利率风险防范。为了避免外债利率风险，债务国在筹资时必须根据广泛的市场预测和调查确定合理的利率体系。政府化解外债风险的措施有以下几种：（１）提前支付债务利息。（２）进行期权交易。（３）开展调期业务。 4、加入世界贸易组织对我国引进外资和境外投资有哪些影响?
加入世界贸易组织对我国引进外资和境外投资的影响主要包括以下几个方面：
（1）加速了国内资本的形成，促进了经济持续快速增长。外商直接投资作为国际资本流动的一种有效形式，是在国际范围内优化资源配置、促进生产力提高的重要渠道。 （2）加入世界贸易组织将进一步促进我国投资环境的完善，有利于推动外商对华直接投资的稳定发展。 在看到加入世界贸易组织有利于我国吸引外国直接投资的同时，也应对可能引起的变化给予充分的重视。 （3）增加了国内就业和财政收入，改善了国际收支。
（4）加入世界贸易组织，为我国实施“走出去”开放战略创造了更为宽松的国际环境，我国境外投资将跃上新台阶。我国将在所有世界贸易组织成员国提供多边、稳定、无条件最惠国待遇下开展国际经贸合作，享受其他国家和地区适合开放的好处，国际间的歧视性贸易和投资限制将逐步取消，这将为我国今后的跨国经营提供更加有利的国际经济环境。 同时应看到，吸引外资在一定程度上加剧了我国区域经济发展的非均衡，在一定程度上削弱了我国企业自主进行技术开发的能力，抑制了我国幼稚产业的成长，而且国外某些淘汰产业和污染行业也进入了我国，这对我国环境保护和经济可持续发展产生不利影响。更为严重的是，外商对华投资的快速发展，使我国的经济自主和经济安全面临严峻挑战。
一、单项选择题（共 10 道试题，共 10 分。）
1. 在经济扩张时期，个人收入增加，转移支付会（ ），进而减缓个人消费需求的膨胀。 A. 自动减少 2. 按照公债本位对公债进行分类，可以将公债划分为（ ）。 D. 货币公债和实物公债 3. 改革开放后，我国于（ ）年恢复国内公债的发行。 B. 1981 4. 我国于（ ）年实现了人民币在经常项目下的可自由兑换。 B. 1996 5. 我国现行预算管理体制是（ ）预算管理体制。 A. 分税制
6. 各部门负责本部门所属单位预算草案的审核，并汇总编制本部门的预算草案，于每年12月10日前报（ ）审核。A. 财政部门 7. 财政部应在每年的第（ ）季度编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限。 A. 四 8. 影响税收负担最直接的因素是（ ）。 A. 税收制度
9. 在编制预算时，由单位、部门（ ）向财政部门报送收支建议数。 A. 自下而上 10. 投入预算与绩效预算是按（ ）对政府预算进行分类。 C. 预算编制的政策重点
二、不定项选择题（共 22 道试题，共 55 分。）
1. 以（ ）为标准分类，可将政府收入分为来自第一产业、第二产业和第三产业的政府收入。 B. 收入的产业 2. 建立合理的国有资产管理体制应遵循的基本准则不包括（ ）。 A. 所有权与经营权相统一 3. 贸易政策主要包括（ ）。 A. 关税政策B. 非关税措施C. 促进出口的扶持政策
4. 特殊利益集团影响公共选择的途径主要有（ ）。 A. 向议员等决策者提供有利于自己的信息，进行劝说和游说 B. 以游行、静坐、示威、罢工等形式，向政府或立法机关施加压力，力图
在公共决策中达到其目的
C. 直接或间接地向议员或政府官员行贿，以改变公共决策，维护自身利益D. 向议员等决策者表达本集团的愿望，以影响其投票决策
5. 公共物品私人供给的形式总的来说有（ ）。 A. 私人的完全供给B. 私人与政府的联合供给C. 私人与社区的联合供给 6. 我国《预算法》明确规定，行政规费的收支活动属于（ ）范畴。 A. 财政预算
7. 中国国防政策的主要内容包括（ ）。 A. 贯彻积极防御的军事战略方针B. 走有中国特色的强兵之路 C. 维护世界和平、反对侵略扩张行为D. 巩固国防，抵抗侵略，保卫国家的主权、统一、领土完整和安全
8. 如有100人参加投票，有51人赞成的方案就可获得通过。这一原则为（ ）。 A. 简单多数原则
9. （ ）是指在不改变国有资产所有制性质的前提下，国家将部分国有资产出租给有关承租人经营。 A. 国有资产的租赁经营
10. 下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（ ）。
A. 随着社会的发展，完善国内外法律规章以及维护社会秩序的需要随之递增B. 政府提供的公共产品或公共服务的范围越来越大C. 在经济工业化和随之而来的管理集中化、劳动力专业化的条件下，
经济结构以及当事人之间的关系越来越趋于复杂化
11. 部门预算相对于传统的功能预算而言有（ ）的优点。 A. 扩大了预算的编制范围，有利于提高预算的综合性B. 克服了代编预算的方式，提高了准确性C. 建立新的预算管理机制，统一
预算分配权D. 有利于及时批复预算
12. 组织政府收入的原则主要包括（ ）。 A. 从发展经济入手，增加政府收入的原则B. 利益兼顾的原则C. 合理负担的原则D. 公平与效率兼顾的原则 13. 在调节收入分配，实现社会公平的过程中，政府运用的政策工具和措施主要包括（ ）。 A. 税收制度B. 社会保障制度C. 工资制度D. 财政补贴 14. （ ）是以所得额为课税对象的税种。 A. 所得税
15. 按照纳税人实际承受的税收负担的不同，可将税收负担划分为（ ）。 A. 名义负担C. 实际负担
16. 可持续发展的经济增长是指（ ）。 A. 生产商品总量的增加B. 生产劳务总量的增加C. 生产商品能力的增加D. 生产劳务能力的增加 17. 管制系统包括管制指令（ ）。 A. 生成机构B. 执行机构C. 制裁机构D. 监督机构 18. 下列财政支出中属于按经济性质分类的有（ ）。 A. 购买性支出 B. 转移性支出 19. 科斯定理的前提假设是（ ）。 A. 交易成本为零或很低 20. 目前国际上大多数税收协定是（ ）。 C. 双边国家税收协定
21. 对于公共物品，（ ）把它作为市场失灵而必须由政府配置的对象。 B. 穆勒C. 庇古D. 萨缪尔森 22. 公债风险是否会转化为现实的危机，关键在于（ ）。 A. 国民的应债能力B. 政府能否按期偿还债务
三、名词解释（共 2 道试题，共 10 分。） 1. 直接公募法
直接公募法是指政府国库或其他代理机关自任发行公债之职，或者由总发行机关委托全国邮政局代办理发行业务，向全体国民公开招募，其发行费用与损失皆由政府负担。 上传附件
2. 代议民主制度
代议民主制度，即社会成员通过选举自己的代表，如我国的人大代表或其他国家的议员，代表自己的意愿参与社会公共事务管理，从事选举和任命政府负责人、审查和批准政府收支等决策活动。
四、简答题（共 1 道试题，共 10 分。） 1. 简述国际税收协定的基本内容。
国际税收协定一般包括以下基本内容：（1）协定适用的范围。协定适用的范围主要包括人的范围和税种的范围两个方面。这是国际税收协定必须首先明确的前提。（2）免除双重征税问题。免除双重征税是国际税收协定的核心内容，它具体包括：明确所得概念，协调各缔约国之间的税收管辖权，确定免除双重征税的方法等。（3）保证税收无差别对待。保证税收无差别对待是指缔约国各方给对方公民以本国公民待遇，按等同于本国公民标准征税，保证不加歧视等。（4）消除和减少国际逃税。国际税收协定通常还包括防止国际避税饿逃税两个方面。
五、论述题（共 1 道试题，共 15 分。） 1. 试分析移交—经营—移交方式（TOT模式）的特点。
参考答案：
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