金融企业会计会计分录

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第三章 存款业务的核算

单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算 (一)存入现金的核算 借:库存现金

贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 (二)支取现金的核算

借:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 贷:库存现金 (三)支付利息的核算 借:利息支出 贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 二、单位定期存款业务的核算 (一)单位存入定期存款

借:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 贷:吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 付出:重要空白凭证—单位定期存款证实书 (二)资产负债表日计算确定利息费用

借:利息支出 贷:应付利息

借或贷:吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整 (三)支取款项的核算

借:吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 利息支出/应付利息

贷:吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 收入:重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 (一)存入

借:吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 贷:吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金 (二)支取

借:吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金 利息支出

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贷:吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算 (一)存入现金(含续存) 借:库存现金

贷:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 (二)支取现金的核算

借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 贷:库存现金 (三)销户

借:吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 利息支出 贷:库存现金

其他应付款—代扣利息所得税 二、整存整取定期储蓄存款的核算 (一)开户

借:库存现金

贷:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 付出:重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 (二)提前支取

借:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 利息支出 贷:库存现金

其他应付款—代扣利息所得税 (三)销户

借:吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金 利息支出/应付利息 贷:库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入:重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

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第四章 贷款业务的核算

企业贷款业务的核算

一、信用贷款的核算 (一)贷款发放的核算

借:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 贷:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 (二)资产负债表日计提利息 借:应收利息 贷:利息收入

借或贷:贷款—利息调整 (三)到期贷款收回的核算

借:吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 贷:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 利息收入/应收利息 (四)贷款逾期

借:逾期贷款—单位逾期贷款户

贷:贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 借:应收利息 贷:利息收入 (五)应计贷款转非应计贷款

借:非应计贷款—单位逾期贷款户 贷:逾期贷款—单位逾期贷款户 借:利息收入 贷:应收利息 收入:未收贷款利息

二、抵押贷款的核算

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