税务咨询协议书
企业集团税务风险管控培训
【课程背景】
企业集团的税务管理是一项复杂的工作，如何从公司整体利益出发，更为合理地制定内部税务管理规范，加强对特殊业务的税务风险控制，降低集团公司税收负担，已成为集团公司税务管理的一项重要内容。
本次培训专题旨在以加强集团税务管理为目标，以企业特殊业务的税务风险分析为主线力求在有效时间内掌握构建集团型企业税务风险控制体系的基本框架和原则，以降低企业内外部税务风险，增强企业税务政策应变力，以实现集团的总体战略目标。
【主讲嘉宾】刘菊芳
简历：中汇震南（武汉）税务师事务所有限公司董事长、总经理。具有财务会计、税政、管理等四个学历，经济学硕士。有在税务机关二十年征管稽查及税收政策研究经验，有20多篇税务论文在相关报刊上发表，有着丰富的社会资源和得天独厚的从业背景，与大型企业客户均有良好税务代理合作业绩。负责公司的全盘业务，重点项目计划的核准和项目外部和内部及主管部门的总体协调、调度。在税务总体策划上有独特的见解，在处理一些高难度税务问题上把握比较准，在整体风险把握能找到很好的平衡点。
【培训时间】2014年9月12日(上午、下午) 【培训地点】 【主讲内容】
第一部分：企业设立、投融资和经营过程中的纳税规划及税务管理 （一） 纳税规划划方案设计的新理念
1、 控制税收成本是企业控制总成本的重要组成部分 2、 企业税务风险管理的关键点
3、 纳税筹划必须考虑公司战略和公司的财务管理目标 4、 用好用足国家的税收优惠政策是最好的纳税筹划 （二） 企业设立时的纳税规划
1、 总分结构、母子结构税务角度的权衡分析 2、 公司注册地点的选择 （三） 企业投融资的税收规划
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1、 投资于国家鼓励的行业 2、 统借统贷
3、 集团公司“资金池”业务涉税分析 4、 混合性投资（名股实债）的税务处理 （四） 企业经营中的税收规划 1、 企业重组的税务处理 2、 BT业务的税务处理 3、 土地一级开发的税务处理 4、 建筑业总分包的涉税风险风险
第二部分：营业税改征增值税 （一） “营改增”概述 1、如何认识营改增对企业的影响 2、如何分析营改增后税负的变化 3、如何分析营改增后税后利润的变化及对策 4、营改增影响的企业范围
5、营改增后税收优惠的政策、管理及应改进的方向 （二） 营改增从哪些方面影响企业 1、税收负担 2、收入 3、成本 4、税后利润 5、纳税管理
（三） 建筑行业如何应对“营改增”
第三部分：土地增值税清算实务 （一） 土地增值税清算业务流程 （二） 土增清算常见问题解答
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1、清算单位如何确认 2、各项成本的分摊方法
3、房地产企业指定物业公司收取的代收费用要交土地增值税吗 4、买房送家电清算时如何处理
5、销售价格偏低，建筑成本偏高问题税务机关是怎样检查和处理的 6、销售地下人防车库的所有权到底要不要交土地增值税 7、统借统还的利息在土地增值税清算时能否据实扣除 8、财务顾问费的土地增值税扣除问题
9、 房地产股权信托（混合性投资）支付的融资费用，清算时如何处理 10、精装房分拆成签一销售合同，另外再签一个装修合同的税务风险 11、深度讲解不同形式拿地的成本确定问题以及土地成本如何正确分摊问题
【参会嘉宾】集团公司董事长、总经理、财务经理、项目公司财务主管 【联系方式】
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特定事项征税不征税或者暂免征税1出售房地产①转让国有土地使用权；②取得国有土地使用权进行房地产开发并销售；③存量房地产转让继承、公益性赠与、赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，不征税2继承、非公益性捐赠赠与房地产3出租房地产4房地产抵押5房地产交换无限期出租（国税发【1996】4号文件所称的规避行为，国税函【2007】645号）抵押期满，不能偿还债务以房地产抵债有限期出租无权属转移，不征税抵押期满，无权属转移不征税单位之间、单位与个人之间换房个人之间互换自有住房暂免征税
6以房地产投资联营合作建房企业兼并代建房直接投资到房地产开发企业或者其他房地产投房地产开发企业以其开发的商品房资行为投资联营暂免征税建成后转让建成后分配自用暂免征税暂免征税无权属转移不征税无权属转移不征税78910房地产评估
征税对象?征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额增值额扣除项目2014-9-11关岩15 页脚内容4
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第一节土地增值税概述
第一节土地增值税概述（二）税率
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