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2015年上半年云南省税务师考《税法二》考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是__。 A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益
B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额 C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额
D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税 2、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是__。 A．均不计入营业额
B．材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额 C．材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额 D．均应计入营业额
3、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。 A．向本级人民法院 B．向上一级人民法院
C．报请上一级人民检察院向同级人民法院 D．报请上一级人民检察院向原审人民法院
4、甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2009年计划股利支付率为60%，则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。 A．315.8 B．259.2 C．972 D．648
5、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳所得税额中扣除
C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后年度境外所得中扣除
6、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。 A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费
D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费
7、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经
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营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税__元。 A．8350 B．9225 C．5950 D．9070
8、转包收入为__万元。 A．2500 B．2800 C．2550 D．2850 9、根据民事诉讼法的规定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判决。 A．原告没有到庭的
B．被告经传唤拒不到庭的
C．被告未经法庭许可中途退庭的
D．法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的
10、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。 A．作出原具体行政行为的行政机关 B．复议机关
C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同
D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择
11、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%) A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08 12、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。 A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．公众信任原则 D．平等性原则
13、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是__。 A．资产是企业拥有或控制的资源
B．资产预期会给企业带来未来经济利益 C．资产是由企业过去交易或事项形成的 D．资产是投资者投入的
14、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，
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下列说法正确的是__。
A．境内所得境内企业支付的纳税
B．境内所得境外企业支付的部分不纳税 C．境外所得境外企业支付的部分纳税 D．境外所得境内企业支付的部分纳税 15、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。
A．一次交割、付清价款 B．分期收款 C．预售方式
D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产
16、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分 B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3年内不得变更 C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
17、按照个人所得税法规定，下列各项所得中应缴纳个人所得税的是__。 A．误餐补助
B．个人举报税收违法行为而获得的奖金 C．“内退”工资
D．按照国家统一规定领取的退休工资
18、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是__。 A．建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税 B．民航地面服务应按交通运输业缴营业税
C．某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税 D．修理汽车按服务业缴营业税 19、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税__元。 A．220 B．280 C．155 D．260
20、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是__。 A．土地使用税 B．消费税 C．耕地占用税 D．印花税
21、契税实行的税率形式为__。 A．幅度比例税率 B．全国统一税率 C．幅度定额税率
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