贷⒍收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60 000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。 借 联行来帐 60 000
贷 活期存款——地毯厂 60 000
⒎收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420 000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。 借 联行来帐 420 000 贷 活期存款——三联电子公司 420 000
⒏收到南京市玄武分理处寄来的托收承付结算凭证l份(验单付款)，金额30万元，付款人为本行开户的电视机厂，3月5日发出承付通知(3月8日、9日为双休日，余类推)，承付期满日营业终了，电视机厂存款账户只能支付17万元，款项于次日划出，余款于3月26日付清。计算并作出两次划款的其会计分录(赔偿金列式计算)。
3.10 承付期满 3.11 划付款项
借 活期存款——电视机厂 170 000 贷 联行往帐 170 000 3.26 划付余款
0计算赔偿金 130 000*15*5/000=975 借 活期存款——电视机厂 130 975 贷 联行往帐 130 975
⒐根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262 000元的货款，提前承付，审查无误立即办理。 借 活期存款——玻璃厂 262 000 贷 联行往帐 262 000
⒑承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海徐家汇支行开户的化工三厂货款50 000元， 同时承付30 000元，审查无误立即电划上海。
借 活期存款——化工厂 30 000 贷 联行往帐 30 000
11 受理持卡人李祥提交的个人卡与取款单，要求支取现金4000元，发卡行为省外异地系统内某行，审查无误后支付现金并按1%收取手续费。 借 联行往账 4040.00 贷 现金 4000.00 手续费收入 40.00
要求：根据上述资料编制相应的其会计分录。有计算的应列出计算过程。 联行往帐 240 000
银行会计期末复习习题及答案
7．为解决商业银行因信贷资金先支后收、存贷款季节性升降等原因引起的资金不足，人民银行向商业银行发放的贷款为年度性贷款。（ F ） 8．中央银行办理再贷款到期收回时，收取利息使用金融机构往来收入科目核算。（ F ）
9．再贴现汇票到期，再贴现中央银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。（ F ） 10．再贷款在人民银行为负债性质账户，余额在贷方，在商业银行为资产性质账户，余额在借方。（ F ） 四、单项选择题
⒈下列属于商业银行应缴存法定准备金的一般存款是（ C ）
A. 中央预算收入 B. 地方金库款 C. 财政预算外存款 D. 代理发行国债（抵减代理兑付国债款）款项
⒉各商业银行应自下而上编制一般存款科目余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行的时间是（ A ）
A. 在每日营业终了 B.在每旬营业终了 C. 在每月营业终了 D. 在每季营业终了
⒊商业银行需要通过人民银行办理转汇的，该商业银行称为（ C ）
A.发报行 B.收报行 C.汇出行 D.汇入行
4．中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银行发放的贷款，属于（ C ）。 Ａ．年度性贷款 Ｂ．季节性贷款 Ｃ．日拆性贷款 Ｄ．临时性贷款 5．再贴现的贴现期限指（ C ）
Ａ．从票据签发日起至申请再贴现日止 Ｂ．从票据签发日起至汇票到期日止 Ｃ．从再贴现之日起，至贴现票据到期日止
6．商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（ D ）科目核算。 Ａ．利息收入 Ｂ．利息支出 Ｃ．金融企业往来收入 Ｄ．金融企业往来支出 7．银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据再转让的信用活动，是（ B ）。 Ａ．再贴现 Ｂ．转贴现 Ｃ．贴现 Ｄ．再贷款 8．转贴现银行在贴现票据到期时，作为票据持票人向（ A ）收取票款。 Ａ．付款人 Ｂ．申请贴现商业银行 Ｃ．承兑银行 五、多项选择题
⒈商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户可以满足通过人民银行办理下列业务的需要。（ ACDE ） A. 存取现金 B.办理各种存款业务 C. 资金清算 D. 考核法定存款准备金 E. 办理各种贷款业务
⒉商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有（ ABDE ）
A. 异地跨系统结算资金清算 B. 同域票据交换差额清算 C. 商业银行系统内资金调拨 D. 再贷款与再贴现 E. 缴存财政性款项
⒊商业银行发生欠缴存款应按照有关规定进行处理（ ABD ）
A. 对本次能实缴的金额和欠缴的金额要分开填制凭证 B. 对欠缴金额待商业银行调入资金时应一次全额收回 C. 对欠缴金额待商业银行调入资金时可分次收回 D.对欠缴金额每日按规定比例扣收罚款 E. 实缴的金额和欠缴的金额可以合并填制凭证
4 下来属于商业银行之间的往来的业务有（ ABC ）
A 同城票据交换及清算； B 异地跨系统汇划款项相互转汇；
C 同业拆借及转贴现 D 缴存存款准备金 五、业务处理题
1.农业银行某支行因季节性信贷资金不足，于２004年４月６日向中央银行申请贷款３000 000元，期限三个月，利率为3.15‰，中央银行审查后办理。贷款到期农业银行归还本息。写出发放、收回本息的各个行的会计分录。 答：
（1）4月6日发放贷款 中央银行：
借 农业银行贷款——季节性贷款户 3000 000 贷 农业银行准备金存款 3000 000 农业银行
借 存放中央银行准备金 3000 000
贷 向中央银行借款——季节性借款户 3000 000 （2）7月6日贷款到期
计算贷款利息=3000 000*3.15‰*3=28 350 中央银行：
借 农业银行准备金存款 3028 350
贷 农业银行贷款——季节性贷款户 3000 000 利息收入——金融机构利息收入户 28 350 农业银行：
借 向中央银行借款——季节性借款户 3000 000 金融机构往来支出——中央银行往来支出户 28 350 贷 存放中央银行准备金 3028 350
2.工商银行某支行２004年１2月１日持未到期银行承兑汇票一份，金额６00 000元，向中央银行申请再贴现。该汇票的到期日为１２月３０日。中央银行审查同
意办理再贴现，再贴现率为1.5‰。计算再贴现息并写出各阶段会计分录。 答：
（1）12月1日办理贴现
再贴现利息=600000*29*1.5‰/30=870 中央银行
借 再贴现——工商银行再贴现户 600000 贷 工商银行准备金存款 599130 利息收入——再贴现利息收入户 870 工行：
借 存放中央银行准备金 599130
金融机构往来支出——再贴现利息支出户 870 贷 向中央银行借款——再贴现户 870 （2）12月30日到期 中央银行：
借 xx银行准备金存款——xx付款人开户行 600000
贷 再贴现——工商银行再贴现户 600000 票据付款人开户行： 借 活期存款——付款人户 600000 贷 存放中央银行准备金 600000
3中国银行某市支行填制现金缴款单，向人民银行缴存现金800 000元。 答：中国银行：
借 存放中央银行准备金 800 000 贷 现金 800 000 人民银行：
借 发行基金往来 800 000