四、净利润(亏损以“一”号填列)
23．(1)借：管理费用 500 贷：累计折旧 500 (2)借：管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 3000 (3)借：财务费用 l50 贷：应付利息 l50 (4)借：主营业务成本 86000 贷：库存商品 86000 (5)①借：主营业务收人 143600 营业外收入 8000 贷：本年利润 l51600 ②借：本年利润 97200 货：主营业务成本 86000 营业税金及附加 750 销售费用 2000 管理费用 7700 财务费用 l50 营业外支出 600
18800 (6)本月应交所得税=(151600—97200)×25％=13600(元)
①借：所得税费用 l3600
贷：应交税费——应交所得税 13600
②借：本年利润 13600
贷：所得税费用 13600
(7)借：利润分配——提取法定盈余公积 4080 贷：盈余公积——法定盈余公积 4080 (B)借：利润分配——应付股利 9800 贷：应付股利 9800 (9)借：本年利润 40800
贷：利润分配——未分配利润 40800 (10)借：利润分配——来分配利润 13880 贷：利润分配——提取法定盈余公积 4080
——应付利润 9800
利 润 表
编制单位 : 三宏公司 2009年12月 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 本期金额 143600 86000 750 2000 7700 150
加：投资收益(亏损以“一”号填列) 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额(亏损以“一”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(亏损以“一”号填列)
------ 470000 8000 600 54400 13600 40800