辅助生产成本明细账 车间：供水车间 单位：元 日期 月 11 11 11 日 30 30 30 凭证 编号 摘要 润滑油 2500 职工薪折旧费 酬费用 3000 13500 合计 2500 13500 3000 转出 转002 根据领料凭证汇总表 转003 根据固定资产折旧费用分配表 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 本月合计 转005 根据辅助费用分配表 11 30 2500 2500 3000 3000 13500 13500 19000 19000
辅助生产成本明细账 车间：供电车间 单位：元 日期 月 11 11 11 日 30 30 30 凭证编号 摘要 润滑油 职工薪酬费用 1000 5000 折旧费 6000 合计 1000 6000 5000 转出 转002 根据领料凭证汇总表 转003 根据固定资产折旧费用分配表 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 本月合计 转005 根据辅助生产费用分配表 11 30 1000 1000
5000 5000 6000 6000 12000 12000
辅助生产费用分配表 201X年11月 工程 待分配的辅助生产费用 供应生产以外的劳务量 供水车间 数量 10000 9500 金额 19000 5 / 31
供电车间 数量 18000 金额 12000 合计 31000 分配率 基本生产车间耗用 毛坯车间 烤漆车间 装配车间 厂部耗用 2 5000 2000 1500 1000 10000 4000 3000 2000
0.8 4000 6000 2000 3000 3200 4800 1600 2400 13200 8800 4600 4400 制造费用明细账 车间：毛坯车间 单位：元 日期 月 11 11 11 日 30 转002 根据领料凭证汇总表 30 转003 根据固定资产折旧费用分配表 30 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 30 转005 根据辅助生产费用分配表 30 本月合计 30 转006 根据制造费用分配表 凭证 编号 摘要 润滑油 600 职工薪 折旧费 水电费 酬费用 6000 72000 合计 600 72000 6000 转出 11 11 11 600 600
6000 6000 72000 72000 13200 13200 13200 13200 91800 91800 制造费用明细账 车间：烤漆车间 单位：元 日期 月 11 11 11 日 30 30 30 凭证编号 摘要 材料 300 职工薪折旧费 水电费 酬费用 5000 33000 合计 300 33000 5000 转出 转002 根据领料凭证汇总表 转003 根据固定资产折旧费用分配表 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 转005 根据辅助生产费用分配表 本月合计 11 11 30 30 300 6 / 31
5000 33000 8800 8800 88000 47100 11 30 转006 根据制造费用分配表 300
5000 33000 8800 47100 制造费用明细账 车间：烤漆车间 单位：元 日期 月 11 11 11 日 30 30 30 凭证 编号 摘要 润滑油 900 职工薪 折旧费 水电费 酬费用 1000 84000 合计 900 84000 1000 转出 转002 根据领料凭证汇总表 转003 根据固定资产折旧费用分配表 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 转005 根据辅助生产费用分配表 本月合计 转006 根据制造费用分配表 11 11 11 30 30 30 900 900
1000 1000 84000 84000 4600 4600 4600 4600 99500 99500 制造费用分配表 201X年11月 应借科目 总账科目 基本生产成本 一级科目 毛坯车间 二级科目 电动自行车 普通自行车 合计 烤漆车间 电动自行车 普通自行车 合计 装配车间 电动自行车 普通自行车 合计
定额工时 2000 500 2500 1000 500 1500 1500 500 2000 费用 分配率 36.72 31.40 49.75 分配额 73440 18360 91800 31400 15700 47100 74625 24875 99500 基本生产成本明细账 车间：毛坯车间 完工产品数量：450 产品：电动自行车 月末在产品数量：100 日期 月 日 凭证 编号 成本工程 摘要 自制 半成品 7 / 31
直接 材料 直接 人工 制造 费用 合计 11 1 期初余额 7000 26000 6000 20000 6560 19560 26000 20000 11 30 转002 根据领料凭证汇总表 11 30 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 11 30 转006 根据制造费用分配表 本月发生额合计 本月累计
26000 33000 27000 20000 26000 23400 73440 73440 80000 72000 73440 119440 139000 122400 11 30 转007 结转完工产成品
基本生产成本明细账 车间：毛坯车间 完工产品数量：
产品：普通自行车 月末在产品数量：
日期 月 日 11 1 凭证编号 成本工程 摘要 期初余额 自制 半成品 直接 材料 18500 4000 直接 人工 5000 5000 制造 费用 1640 合计 25140 4000 5000 11 30 转002 根据领料凭证汇总表 11 30 转004 根据职工薪酬费用汇总表和直接人工费用分配表 11 30 转006 根据制造费用分配表 本月发生额合计 本月累计 4000 22500 5000 10000 8750 18360 18360 20000 17500 18360 29360 52500 42750 11 30 转012 结转完工产成品
17500 自制半成品明细账 毛坯车间：电动自行车半成品1 单位：元
月初余额 月份 11 12
数量（件） 200 250 实际 成本 60000 本月增加 数量（件） 实际 成本 122400 数量（件） 650 合计 实际 成本 156000 单位 成本 240 本月减少 数量（件） 400 实际 成本 96000 33600 450 自制半成品明细账 毛坯车间：普通自行车半成品1 单位：元
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