金融理财之——家庭财务报表和预算编制案例
导语：
记账其实并不难，刚开始花两三个小时，把想实现理财目标应有的储蓄金额、月预算和年预算做出来。以后每天只要10分钟记日记账，每个月月底只要花一个小时汇整，就可以准确掌握当月的收支情况，了解不能按计划储蓄的原因，对症下药寻求改善。
案例：
张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。张先生5年前购自住房一套。截止2008年12月31日剩余住房公积金贷款200 000元，房价300 000元，剩余贷款年限20年，假设住房公积金贷款利率4.59%，按月等额本息平均摊还。2008年12月还款本金508元，利息767元。2008年12月31日的资产中有现金460元，活存10 000元，国内股票型基金40 000元，国债50 000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。张先生2008年12月税前工资收入为4000元，张太太税前工资收入为3500元，生活支出为4000元。失业保险金为工资的1%。个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10000元和8000元。住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都来支付房贷本息。张先生与张太太的医疗保险金个人账户的余额分别为3000元和2000元。医疗保险金个人账户缴存额为工资的2%，单位缴存额为工资的1.8%，都来作大额医疗准备。
夫妻与2008年年底共同商议的理财目标如下：
1、30年后退休。两人合计届时准备现值每月3000元的退休金，退休后余寿20年。
2、在儿子张强18岁时，准备好现值50 000元的高等教育基金。 3、10年后，张强念初中时，换一套更大的房子，预计新房现值500 000元。
4、5年后，购置现值100 000元的轿车自用。 假设条件：
预期年终奖金均为两个月工资，2009年1月发放。年度性支出包括：每年一月给双方父母红包1000元，商业保障型保险保费年缴4000元，计划5月份国内旅游预算5000元。假设住房公积金的投资回报率为3%，个人养老金账户的投资回报率为6%。每月的消费支出预算配置暂时按照2006年全国平均比率估计。假设通货膨胀率为3%，学费年增长率为5%，居住地区当前平均工资为2000元。2009年工资免税额为2000元。预计房价年增长率3%，并假设收入不增长。当地住房公积金贷款的上限为200 000元。
解答：
计算2008年12月可支配收入
依照各地区实际的四金费率计算每月三险一金的实际支出。本例中三险一金合计17%。工作收入包括薪资、工作奖金、年终奖金等，双薪家庭可分别估计夫妻收入再加总。本例中，夫妻双方工作收入合计=4000+3500=7500元。
张先生当前的月税前收入=[4000*(1-17%)-2000]*10%-25=107元。
张太太当前的月税前收入=[3500*(1-17%)-2000]*10%-25=66元。
3500
元，所得税
4000
元，所得税
家庭可支配月收入=工作收入-医疗保险费-失业保险费-养老保险费-住房公积金-所得税支出=7500-150-75-600-450-173=6052元。详见表1
表1 金额单位：元 项目 工作收入 所得税支出 医疗保险 失业保险 养老保险 住房公积金 可支配收入
占比 2.31% 2.00% 1.00% 8.00% 6.00% 80.69%
夫 4000 107 80 40 320 240 3213
妻 3500 66 70 35 280 210 2839
家庭合计 7500 173 150 75 600 450 6052
编制当前财务报表
编制各种报表如表2至表5所示。
表2 2008年12月的月收支储蓄表 金额单位：元 项目
家庭可支配收入 月养老金缴存 月住房公积金缴存 月医疗保险金缴存 月可运用收入合计 月生活支出
金额 6052 600 900 285 7837 4000
占比 77.22% 7.66% 11.48% 3.64% 100.00% 51.04%
备注
不含单位缴存 包括单位缴存 包括单位缴存1.8%