国际税收课件

第四章 国际避税概论

一、术语解释

1.国际避税

2.离岸中心

3.转让定价

4.豁免公司

二、填空题

1. 纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处,规避、减少或延迟纳税义务的行为称为---------。

2. 不征收任何---------的国家和地区通常被称为“纯避税地”。

3. 百慕大群岛除了开征----------以外,不对任何所得征税。

4. 跨国关联企业转让定价的方法主要包括:------------、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。

三、判断题(若错,请予以更正)

1. 由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税,因此美国也可以被认为是国际避税地。

2. 同为“纯避税地”,百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺。

3. 跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。

4. 国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担,造成了国家税收收入的减少,是一种违法行为。

5. 离岸中心是与国际避税地合二为一的,换句话说,离岸中心一般都是国际避税地。

6. 中国香港实行单一地域管辖权,而且税率较低,是亚洲著名的避税地。

四、选择题

2.下列国家中,不属于纯避税地的有:( )。

A.荷兰 B。香港 C。瑞士 D。巴哈马共和国

3.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为( )。

A.偷税 B。节税 C。避税 D。逃税

4.下列国家中,在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有:( A.德国 B。中国 C。澳大利亚 D。美国

5.世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税,但遭之拒绝的国家是:( )。

A.瑙鲁 B。百慕大 C。开曼群岛 D。巴哈马共和国

6.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是:( )。

A.瑞士 B。列支敦士登 C。海峡群岛 D。巴拿马

7.( )在1929年通过了《控股公司税收优惠法》,并据此对符合条件的控股公司不征所得税。 A.荷属安第列斯 B。卢森堡 C。荷兰 D。中国

五、问答题

1. 试析国际避税的成因。

2. 如果区分国际避税与国内避税、国际偷税?

)。

3. 简述国际避税地的类型与其非税特征。

4. 转让定价的非税目标有哪些?

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