贷：清算资金往来 150000 甲地建行：借：清算资金往来 150000 贷：上存辖内款项 150000 乙地建行：借：上存辖内款项 150000
贷：吸收存款-活期存款-B公司 150000
第六章
1、 工行某支行于成立，8.31该行财政性存款余额500万元，9.1第一次办理缴存手续。 做该支行的会计分录。
解：借：存放中央银行款项-缴存中央银行财政性存款 5000000 贷：存放中央银行款项备付金户 5000000 2、中行某支行因季节性信贷资金不足，于2010.5.8向央行申请借款700万元，期限3个月，利率0.3%， 央行审查后同意办理。借款到期归还，做该支行借入资金和到期归还的会计分录。 解：借款日：借：存放中央银行款项 7000000 贷：向中央银行借款 7000000 还款日：借：向中央银行借款 7000000 利息支出 5250 贷：存放中央银行款项 7005250
3、某农行甲支行2009.3.1持未到期银行承兑汇票一张，金额100万元，向当地人行申请再贴现（买 断式），该票据承兑行为同城中行乙支行。汇票到期日为当月3.31。央行审查同意办理再贴现，再贴 现利率1.8%。要求：计算再贴现利息和实得金额，编制农行甲支行各阶段的会计分录。 解：利息：1000000*1.8%*30/360=1500 3.1： 借：存放中央银行款项 998500 贴现负债-再贴现利息 1500 贷：贴现资产贴现 1000000 3.31：借：利息支出 1500
贷：贴现负债-再贴现利息调整 1500
4、农行甲支行向中行乙支行申请拆借资金450万，期限1个月，利率2%。做拆借、还款 时拆借双方的会计分录。
解：拆借时：甲：借：存放中央银行款项 4500000
贷：拆入资金-中行乙支行 4500000 乙：借：拆出资金-农行甲支行 4500000 贷：存放中央银行款项 4500000 还款日：甲：借：拆入资金-中行乙支行 4500000 利息支出 7500
贷：存放中央银行款项 4507500 乙：借：存放中央银行款项 4507500 贷：拆出资金-农行甲支行 4500000 利息收入 7500
5、农行甲支行向中行乙支行存放资金1000万元，做双方的会计分录。 6、根据下列同城票据交换数据，做各商业银行的会计分录。 提出行 提入行 票据性质 金额（万元） 农行 工行 中行 农行 中行 工行 农行 中行 工行 中行 农行 中行 工行 农行 工行 贷方票据 贷方票据 借方票据 借方票据 贷方票据 贷方票据 借方票据 借方票据 贷方票据 贷方票据 借方票据 借方票据 5000 6000 800 500 4500 3000 2000 1000 2000 700 800 100 解：工行：应收：800+500+4500+700=6500 应付：5000+6000+2000+100=13100 应付差额：13100-6500=6600 借：清算资金往来 6600 贷：存放中央银行款项 6600
农行：应收：10000 应付：9100 应收差额：900 借：存放中央银行款项 900 贷：清算资金往来 900
中行：应收：9900 应付：4200 应收差额：4700 借：存放中央银行款项 4700 贷：清算资金往来 4700
第七章
1、4.21某英国游客持GBP1000到A行要求兑换人民币现金，经审核按当日牌价结付现金。 解： 借：库存现金 GBP1000 贷：货币兑换-钞买价 GBP1000 借：货币兑换-钞买价 ￥10165.4 贷：库存现金 ￥10165.4
2、4.21向甲公司发放贷款，USD10000，3个月，固定利率4%，直接支付给收款人。 解：借：贷款-短期外汇贷款-甲公司 USD10000 贷：存放国外同业 USD10000 3、6.20甲公司以美元存款支付上述贷款利息。 解：计算利息得：10000*4%*61/360=67.78
借：吸收存款-活期存款-甲公司 USD67.78 贷：利息收入 USD67.78 4、7.21甲公司购汇偿还本息。
人民币外汇牌价 货币 英镑（4.21 ） 美元（4.21） 外币单位 100 100 汇买价 1049.15 635.89 钞买价 1016.54 630.63 汇卖价 1057.57 638.51 美元（6.20） 美元（7.21） 100 100 634.42 637.12 629.56 633.25 636.45 640.20 解：利息：10000*4%*30/360=33.33 $10033.33=￥64233.38
借：吸收存款-活期存款-甲公司 ￥64233.38 贷：货币兑换-汇卖价 ￥64233.38 借：货币兑换-汇卖价 $10033.33 贷：贷款-短期外汇贷款-甲公司 $10000 利息收入 $33.33