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财务案例分析报告
华夏证券股份有限公司
内部控制失效
精选资料
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一、 分析案例：
华夏证券股份有限公司内部控制失效 二、 分析案例：
通过对本案例的学习，了解和初步掌握内部控制的内容和原理以及内部控制和有效的风险管理在现代化企业管理中的重要性。
三、 分析方向：
3.控制活动 4.信息与沟通 5. 监督
1.控制环境 2.风险评估
目录
一、 背景知识 二、 公司简介
精选资料
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三、 案例资料 四、 分析思路 五、 启示
一、背景知识
内部控制定义：
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实施控制目标的过程。
为了更好地理解这个定义，对定义进一步的说明：
第一，内部控制主体属于企业的内部人员，即内部控制来自于企业的内部需求。即应强调“全员控制”精神 。
第二， 内部控制目的在于实现控制目标。
第三， 内部控制只能为上述目标的实现提供“合理保证”，而非“绝对保证”。 第四， 内部控制是一个动态过程，即从主体看，包括制度设计、制度执行和制度评价
等阶段;从业务控制看，一般应采取事前控制、事中控制和事后控制等措施。
内部控制的本质：
本之一：制衡 平等签约的各方在权利和义务上的相互牵制或制约
本质二：监督 实质上是依靠科层权利等级进行的，它依存的规则是只有大权力才可以监督小权力。
本质三：激励 采取激励机制解决决策人与执行人之间的性信息不对称问题，实质性人能够主动有效地执行决策。
内部控制的目标：
1.战略目标 2.经营目标 3.报告目标 4.合规目标 5.资产安全目标
内部控制的内型：
（一）内部控制按照控制的层次分类
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