精品
银付 预提费用 1800 110700 本期发 生额及余额 41100 50400 110700 (2) ①BD ②D ③A
④可能是：某一方记账错误；或有未达账项。
⑤对于涉及现金和银行存款之间的划转业务，按规定只填制付款凭证，以免
重复记账。
（三）(1)借：银行存款 60 000
贷60 000
(2)借：预付账款——甲公司 50 000 贷50 000
借：银行存款 34 812 贷34 812
(3)借：待摊费用 12 600 贷12 600
：
银
行
存
款
：
预
收
账
款
—
—
乙
公
司
：
银
行
存
款
：
短
期
借
款
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精品
借：制造费用 1 575 贷1 575
(4)借：材料采购 45 350 应交税金——应交增值税 7 6450 贷50 000
应3 000
(5)借：预收账款——乙公司 34 812 贷29 600
应5 032
银180
(如将代垫运费单列会计分录也可)
(6)借：银行存款 560 贷560
借：财务费用 300 贷
：
预
提
费
用
：
财
务
费
用
行
存
款
交
税
金
—
—
应
交
增
值
税
：
产
品
销
售
收
入
付
账
款
—
—
甲
公
司
：
预
付
账
款
—
—
甲
公
司
：
待
摊
费
用
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精品
300
(60 000＊6％＊
1＝300) 2 (7)借：管理费用 1800 贷：
现
金
1800
储：应付承资 贷
：
1800
(8)借：产品销售成本千—A产品 —B产品 贷：
产
成
12 800
——
12 800
(9)借：小应付账款…中宏达公司 贷：
营
36 500
借：管理费用 贷：
应
收
账
款
4 000
(10)借：其他应收款——李某某 管理费用 感谢下载载
1800
现
金 12 800 12 800 品
—
A
产
品 B
产
品 36 500 业
外
收
入 4 000 —
—
海
林
公
司 1 290
5 160
精品
贷6 450
：待处理财产损溢
（四）(1) 银行存款日记账
2002年 月 12 日 19 20 25 27 28 凭证 种类 银收 现付 银付 银收 编号 28 29 30 31 承前页 （略） （略） （略） （略） 预收账款 现金 应付账款 200 000 225 000 243 450 208 350 225 900 摘要 对方科目 收入 支出 余额 25000 18450 35100 产品销售15000 收入应交2550 税收 30 30 31 银付 银付 32 33 （略） （略） 现金 固定资产 56000 42000 169 900 127 900 本月合计 61000 133100 127 900 （2）①A C
②现金付款凭证
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精品
（3） 项目 银行存款余额调节表
余额 项目 银行对账单余额 余额 199 540 企为银行存款日记账余127 900 额 38 090 加：企业已收银行未收17 550 款 减：企业已付银行未付款 77 100 加：银行已收企业未收26 000 款 减：银行已付企业未付款 调节后的存款余额 139 990 调节后的存款余额 139 990 (4)①有未达账项；某一方记账有错误
②A
③(当时)可以动用的款项 ④财产清查
（五）
（1）借：固定资产 75000
贷：实收资本－光华公司 75000
（2）借：在途物资－甲材料 11000 －乙材料 36400
应交税费－应交增值税 7650
贷：银行存款 55050
（3）借：预付账款－致远公司 30000 贷：银行存款 30000
（4）借：生产成本－A产品 50000 －B产品 56000 制造费用 13000
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