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14、结转制造费用。 借：生产成本 5 800
贷：制造费用 5 800
15、将本月各项收入从有关账户转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 720 000 营业外收入 3 000
贷：本年利润 723 000
16、将本月各项费用从有关账户转入“本年利润”账户。
借：本年利润 489 880
贷：主营业务成本 480 000 管理费用 5 080 营业费用 600 财务费用 400 营业外支出 3 800
17、本公司全年实现利润总额784 000元，按33%的所得税率计算应缴纳所得税。
借：所得税 258 720
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贷：应交税费—应交所得税 258 720
18、按税后利润的10%，提取盈余公积52 528元，并决定向投资者分配利润220 000元。
借：利润分配—提取盈余公积 52 528 —应付股利 220 000
贷：盈余公积 52 528
应付股利 220 000
(八).根据下列资料计算有关指标
（1）“应收账款”项目=21 000+17 000+16 000=54 000（元） （2）“应付账款”项目=42 000（元）
（3）“预收账款”项目=25 000+24 000+35 000=84 000（元） （4）“预付账款”项目=31 000（元）
（5）“待摊费用”项目=18 000+30 000=48 000（元） （6）“预提费用”项目=40 000（元）
（九）、根据本月发生的下列经济业务编制会计分录（凡能确定明细科目的，应在分录中列出。
1．收到A公司发运来一批材料，该材料买价35 000元，运杂费900元，增
值税进项税额6050元。款项以银行存款付清。
借：材料采购 35900
应交税费——应交增值税（进项税额） 6050 贷、银行存款 41950
2．向B公司销售甲产品150件，单位售价120元，价款共计18 000元，增值税销项税额3060元，另以银行存款支付代垫运费1000元。产品已发出，
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但各种款项均未收到。
借：应收账款—B公司 22060
贷：主营业务收入 18000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3060 银行存款 1000
3．上项销售的产品单位生产成本80元，结转已销产品的生产成本。
借：主营业务成本 12000 贷：库存商品—甲产品 12000
4．职工刘军报销差旅费1280元，原借款1500元：余款退回现金。
借：管理费用 1280 库存现金 220
贷：其他应收款—刘军 1500
5．以现金支付因公负伤人员的医疗费1160元。 借：应付职工薪酬 1160
贷：库存现金 1160 6．收到光明公司投入设备一台，该设备原价50 000元，已提折旧20 000元，双方协议价20 000元。
借：固定资产 50 000
贷：实收资本 20 000 累计折旧 30 000 7．上月已入账的盘亏材料15 000元，现原因查明，并做出处理决定：有1 500元由仓库保管员赔偿；8 000元系非常损失，列作营业外支出；其余系管理不善造成，列作管理费用。
借：其他应收款—仓管员 1500
营业外支出： 8000 管理费用 5500
贷：待处理财产损溢 15000 8．管理部门租用办公楼一栋，以银行存款支付租赁费9000元。 借：管理费用 9 000
贷：银行存款 9 000 9．仓库发出材料一批，共计105 000元，其中：生产A产品耗用62 000元，生产B产品耗用39 000元，车间一般耗用4 000元。
借：生产成本—A产品 62 000
生产成本—B产品 39 000
制造费用 4 000
贷：原材料 105 000
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10．结算当月应付职工工资29 200元，其中生产工人工资19 000元，车间
管理人员工资4 200元，厂部管理人员工资6 000元。
借：生产成本 19 000
制造费用 4 200 管理费用 6 000
贷：应付职工薪酬 29 200 11．根据上述资料，按工资总额的14％提取职工福利费。
借：生产成本 2 660
制造费用 588 管理费用 840 贷：应付职工薪酬 4088 12．计提当月固定资产折旧12 000元，其中车间用固定资产折旧8 000元，
管理部门用固定资产折旧4 000元。
借：制造费用 8 000
管理费用 4 000
贷：累计折旧 12 000 13．预提应由本月负担的短期借款利息900元。
借：财务费用 900
贷：应付利息 900
14．期末结转当期发生的收支。产品销售收入580 000元，营业外收入5000
元，产品销售成本310 000元，产品销售税金2 000元，产品销售费用80 000元，管理费用10 000元，财务费用15 000元。
借：本年利润 417 000
贷：主营业务成本 310 000 主营业务税金、及附加 2 000 营业费用 80 000 管理费用 10 000 财务费用 15 000 借：主营业务收入 580 000 营业外收入 5 000
贷：本年利润 585 000
15．按25％计算所得税并结转。
15-1、净利润=585 000—417 000=168 000（元） 所得税=168000х25%=42 000（元）
15-2、 借：所得税 42 000 贷：应交税费—应交所得税 42 00 15-3、借：本年利润 42 000 贷：所得税 42 000 16．按税后利润的10％计提盈余公积，并向投资者分配利润20 000元。
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盈余公积=（168 000-42 000）х10%=12 600（元） 借：利润分配 12 600
贷：盈余公积 12 600 借：利润分配 20 000
贷：应付股利 20 000
（十）计算题
某年12月发生下列经济业务： 1、 预付下年财产保险费7 200元；
2、 收到上月销货款5 200元，存入银行； 3、 销售产品62 000元，货款尚未收到；
4、 收到购货单位预付购货款3 200元，货未发； 5、 应付利息费用600元；
6、 销售产品6 000元，款已存入银行。
要求：按权责发生制和收付实现制计算该月的收入和费用。 （1）按权责发生制计算收入和费用 收入=62 000+6 000=68 000（元） 费用=600（元）
（2）按收付实现制计算收入和费用 收入=5 200+3 200+6 000=14 400（元） 费用=7 200（元）
（十一）编制会计分录
（1）借：固定资产 75000
贷：实收资本－光华公司 75000 （2）借：在途物资－甲材料 11000
－乙材料 36400
应交税费－应交增值税 7650
贷：银行存款 55050
（3）借：预付账款－致远公司 30000 贷：银行存款 30000 （4）借：库存现金 220 管理费用 780
贷：其他应收款－张华 1000
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