原材料 固定资产 累计折旧 应付账款 应付职工薪酬 长期借款 应付利息 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 合计 2 1500 18 6.5 7 2.25 1965.25 3 0 10 900 2.25 1000 50 1965.25
(3) 康华公司
利润表
9月 单位：万元 项目 营业收入 减：营业成本 毛利 减：管理费用 财务费用 营业费用 利润 金额 50 18 32 6.5 2.25 7 16.25 康华公司
资产负债表
9月30日 单位：万元 资产 货币资金 429.5 存货 2 固定资产 1497 资产总计 1928.5 负债 长期借款 900 应付账款 0 应付职工薪酬 10 应付利息 2.25 负债合计 912.25 所有者权益 实收资本 1000 留存收益 16.25 所有者权益合计 1016.25 负债和所有者权益总计 1928.5
3、①为2011年业务做分录 11月7日 方先生投资50万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司
银行账户
借：银行存款 500 000
贷：实收资本 500 000
11月12日
11月14日
从银行取出1万元现金以备日常开销 借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000
方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3万元 借：预付账款 30 000 贷：银行存款 30 000
11月16日
11月17日
11月20日
11月25日
11月28日
11月29日
11月30日
11月30日
11月30日
12月1日。
方华公司购入办公用电脑等设备共计10万元，以支票支付8万元，其余月底支付
借：固定资产 100 000 贷：银行存款 80 000 应付账款 20 000
购进各种办公用品共计800元，以现金支付
借：管理费用 800
贷：库存现金 800
购进通讯类设备存货250台，价值30万元，以支票支付20万元，根据合同，余款将于在12月底一次付清。 借：库存商品 300 000 贷：银行存款 200 000 应付账款 100 000
员工出差，预借差旅费2 500元 借：其他应收款 2 500
贷：库存现金 2 500
售出100台通讯设备，单位售价1 500元。客户全额支付了货款，这些设备的单位购进成本为1 200元。 借：银行存款 150 000
贷：主营业务收入 150 000 借：主营业务成本 120 000
贷：库存商品 120 000
出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回300元现金。
借：管理费用 2 200
库存现金 300
贷：其他应收款 2 500
以支票2万元支付购买办公设备所欠款项。
借：应付账款 20 000
贷：银行存款 20 000
计提本月职工工资，本月应付职工工资2, 500元, 工资应于下月15日支付。
借：管理费用 2 500
贷：应付职工薪酬 2 500
计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算
借：管理费用 5 000
贷：预付账款 5 000
以公司名义向方先生的朋友借款20万元，为期三个月，以供周转，
12月5日
12月6日
12月14日
12月15日
12月16日
12月18日
12月25日
12月31日
12月31日
年利率6%，到期后本利一次还清。
借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000
以4万元购进一台运输用货车。 借：固定资产 40 000 贷：银行存款 40 000
购进通讯类设备存货价值15万元，货款20日后支付。 借：库存商品 150 000 贷：应付账款 150 000
从银行账户提取现金8 000元。 借：现金 8 000
贷：银行存款 8 000
以现金支付职工工资5 000元。
借：应付职工薪酬 2 500 管理费用 2 500
贷：现金 5 000
销售120台通讯设备，单价1 500元，进货成本仍为1 200元/台。借：银行存款 180 000
贷：主营业务收入 180 000 借：主营业务成本 144 000
贷：库存商品 144 000
向客户提供维护服务，收取现金1 600元。 借：库存现金 1 600
贷：主营业务收入 1 600
支付本月购货货款15万元。
借：应付账款 150 000 贷：银行存款 150 000
支付11月20日购进的存货尾款10万元。
借：应付账款 100 000
贷：银行存款 100 000
计提后半月应付职工工资2 500元。
借：管理费用 2 500
贷：应付职工薪酬 2 500
12月31日
12月31日
12月31日
计提办公设备折旧2 000元。
借：管理费用 2 000
贷：累计折旧 2 000
计提当月办公室租金费用。
借：管理费用 10 000
贷：预付账款 10 000
计提本月借款利息费用。
借：财务费用 1 000
贷：应付利息 1 000
注：12月利息费用=200 000*6%/12=1 000