电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案
【纳税基础与实务】作业一
第1章—第3章
1、税收概念：P1，税收特征：P2 2、P6－P8 3、P13 4、P19 5、P37-P38 6、P57 7、P27 8、P69 9、P75 10、P73
11、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；
2）A企业为小规模纳税人，不能折扣； 故当月应纳税1033.98元
12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日 填表时间：2009年4月30日 纳税人识别号：0018，所属行业：制衣 纳税人名称：光华走势银杏制衣厂 法定代表人姓名：王晓穗
营业地址：广州市海珠区鹭江路76号 开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 企业登记注册类型：一般纳税人 电话号码：
应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175 销项税额的本月数：175×17％
进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544
进项税额转出：15×17％
【纳税基础与实务】作业二
第4章—第5章
1、P129 2、P129 3、P140 4、P139 5、P169 6、P170-P171 7、P174
8、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税： 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5
（应向酒厂从价、从量征收）
2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5
9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣， 卷烟应纳消费税： 从价：2025×45％万元 从量：900×150元
可以折扣消费税：（250+350-100）×30％
10、应纳营业税＝120×(-1200-700-600)×5％＝12000（元） 11、应纳营业税
交通运输业：（+90600+）×3％＝（元） 服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元） 仓储业：98000×5％＝49000（元） 租赁业：85500×5％＝4275（元）
【纳税基础与实务】作业三
第6章—第7章
1、P200-P201 2、P209-P210 3、P211 4、P214 5、P217 6、P223
7、关税＝（72000×200+）×90％＝1307.7（万） 8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306 计税价＝ ＝2040
应纳增值税＝2040×17％＝346.8 应纳消费税＝2040×10％＝204（万）
滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万） 9、
会计利润 25 业务费 +4 国债收入 -8 赞助费支出 +2 非公益性捐赠 +4 多提折旧 +（10-6）
无形资产-成值准备 +(5-3)
_________________________________ 33
故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）
10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝100
2）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.9 3）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975
【纳税基础与实务】作业四
第9章—第10章
1、P263 2、P263-P264 3、P296 4、P294 5、P299 6、P281 7、P290 8、P312 9、P310
10、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225 （6600-2000）×15％-125＝565 合计应纳税：（10000+6600-2000）＝2145 2）特殊津贴不纳税
劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800
专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600 陈某工资应补税：2145-1225-565＝355 陈某会计应纳税：355+800+5600＝6755 11、1）收入 15000
2）允许扣除项目：地价款 1500
房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560 营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825 房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000 允许扣除金额合计：7385 3）转让房地产增值额：15000-7385＝7615 4）增值额与允许扣除金额之比＝ ＝1.03
5）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.75 12、应纳资源税＝×24元/吨+12×20000＝+＝（元0 13、应纳契税＝×4％＝4800（元） 14、销项＝ ×17％＝.17
进项＝.25 应纳增值税＝.92 应纳城建税＝.17
应纳教育附加＝11423.22
2）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784
第二季度＝5.6784/4＝1.4196 房产税＝6.25×12％＝0.75 3）车船使用税＝ ＝201
4）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.75
5）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09 李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41 演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14 合计应代扣个人所得税：32006.5
6）6月应纳企业所得税：（.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255