CPA考试《税法》考试真题及参考答案

2015年CPA考试《税法》考试真题及参考答案

2015年CPA考试《税法》考试真题及参考答案金程教育CPA已经做好了整理，2015年CPA考试《税法》科目考试题型及分值分布：单选24题24分；多选14题21分；简答题4题24分，综合题2题31分。较2014年题型及分值分布未发生变化。

一、单选题

1.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A.单独核算的境外技术培训费 B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买房单独支付的入关后的运输费用 【答案】C

【金程CPA解析】根据《海关法》规定，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入起点起卸前的运输及其相关费用、保险费。选项A、B和D不计入进口货物关税完税价格。

2.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%；对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%......。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（ ）

A.关税 B.营业税 C.增值税 D.消费税 【答案】B

【金程CPA解析】营业税在我国具有十分悠久的历史。汉代对商人征收的“算缗钱”，具有营业税的性质。

3.下列行为中，视同销售销售货物缴纳增值税的是（ ） A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税 D.将购进的货物用于对外投资 【答案】D

4.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ） A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 【答案】B

5.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（A.税收滞纳金 B.非广告性赞助

C.按规定缴纳的财产保险费 D.企业所得税税费 【答案】C

【金程CPA解析】选项A、B和D不得税前扣除

6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ?） A.直接转让土地使用权

B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

） C.取得销售（预售）证满一年的未销售完毕的 D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 【答案】A

【金程CPA解析】符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

7.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是（ ） A.用于家庭的支出 B.非广告性质赞助支出

C.生产经营过程中发生的财产转让损失 D.已缴纳的增值税税款 【答案】C

【金程CPA解析】选项A、B和D不得税前扣除。

8.个人所得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。 A.企业职工李某领取原提存的住房供给

B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金