-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- 四、计算分析题
1、某建筑公司中标一建设项目，工程总承包额8000万元，该公司将其中装饰工程分包给某装饰公司，分包额2000万元；将其中设备安装工程3000万元分包给某安装公司。该建筑公司承建建筑项目，从建材厂购入建筑材料1000万元，计算该项目建设中涉及各方应缴纳的
营业税和印花税。
２、市地税稽查局200６年4月3日接到群众实名举报，反映哈市某大学知名教授王某偷逃个人所得税。4月10日，稽查局两名稽查人员经过三天的调查，取得该教授200５有关个人
所得税的证据、资料如下：
（1）每月取得月工资3,200元，学校已代扣代缴个人所得税235元；
（2）6月份为某企业提供技术咨询服务取得收入35,000元；
（3）受聘某学院做客座教授，月工资2,200元，该学院已代扣代缴个人所得税115元； （4）2005年4月1日至2005年12月31日将其一处住房出租给他人居住，月租金收入3,000
元；
（5）2005年3月因其编著的教材出版，获得稿酬12,000元，2005年10月因教材加印又得
到稿酬6,000元。
请计算该教授2005年应补缴的个人所得税税额。（注：王教授出租房屋未书立协议）（
五、综合分析题（25分）
（一）案情简介：红星酒厂，坐落在某市红旗路22号，是增值税一般纳税人，该公司下设三个分厂，各分厂非独立核算。该公司以高粱、糠麸混烧白酒，产品有散酒、瓶装白酒和保健酒等三个系列11个产品，有制酒和罐装两个基本车间；产品成本以实际价格核算，实行月末一次加权平均结转成本，企业所得税率33%，按月预缴，年末汇算清缴。该企业现有职工200人，全年“应付工资”帐户贷方分配本年度工资总额220万元；“应收帐款”总帐帐户年末贷方余额200万元，”应收票据”总帐帐户”年末贷方余额60万元，”应交税金—未缴增值税”借方余额2.6万元，坏账准备金按0.5%计提，企业所得税申报表中销售收入20026000
元。
2006年4月末该市地税稽查局接到群众举报，检查该公司多列支出、隐瞒收入，偷逃企业所得税。稽查局于5月6日派出检查组对该企业2005年度纳税情况实施立案检查，检查人员根据群众举报线索，采取逆查法对该公司2005年会计报表进行了审查，发现该公司第四季度管理费用比前期增加较明显，遂对有关帐簿和凭证进行了检查（直到税务机关检查时企
业未作纳税调整）
（1）、该公司2005年4季度部分凭证资料如表3-18至3-34所示（流转税不考虑，假设其
他没问题）
表3-18 记帐凭证 凭证号12#
2005年10月8日
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- 摘要 总帐科目 应收帐款 明细科目 借方余额 贷方余额 记帐 销货 其他应收款 大庆糖酒 银行存款 178500 175500 3000 记 合计 178500 178500 表3-19 省增值税专用发票 2005年10月8日 购货单位 货物名称 散白酒 合计 销售单位 大庆糖酒批发部 计量单位 吨 数量 75 75 单价 2000 2000 金额 150000 150000 红星酒厂 税率 17% 17% 税额 25500 25500 表3-20 托收结算凭证 委托日期2005年10月8日 收款单位 托收金额 款项收托日期 红星酒厂 178500 2005年10月8日
付款单位 大写金额 大庆糖酒批发部 壹拾柒万捌千伍佰元整 表3-21 转帐支票存根 签发日期 2005年10月8日 收款单位名称 铁路货运站 金额： 3000元 用途： 发货运费 备注：代垫运杂费 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
表3-22 记帐凭证
2005年10月18日 凭证号21# 摘要 调帐 合计 总帐科目 其他应收款 应付福利费 明细科目 大庆糖酒 借方金额 175500 175500 贷方金额 记帐 记 175500 175500 表3-23 记帐凭证
2005年11月4日 凭证号47# 摘要 总帐科目 明细科目 借方金额 50000 50000 贷方金额 50000 50000 记帐 记 食品节摊派营业外支出 款 合计 银行存款 表3-24 转帐支票存根 签发日期 2005年11月4日 收款单位名称 市政局 金额： 50000元 用途： 食品节摊派款 备注： 表3-25 专用收款收据
2005年11月4日 付款单位 人民币 红星酒厂 收款单位 市政建设局 收款项目 50000 摊派费 表3-26 记帐凭证 2005年11月10日 凭证号52# 摘要 清理桑塔纳轿车 总帐科目 固定资产清理 累计折旧 固定资产 借方金额 80000 42000 贷方金额 记帐 记 122000 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- 合计 122000 表3-27 记帐凭证
122000 2005年11月15日 凭证号60# 摘要 总帐科目 银行行存款 借方金额 84000 贷方金额 记帐 收回买车款 固定资产清理 84000 84000 84000 记 合计 表3-28 工商业统一发票
购货单位：市运输公司 2005年11月14日 货物名称 桑塔纳轿车 收款内容 购车 单位 辆 单价 84000 数量 1 金额 84000 表3-29 工商银行进帐单 2005年11月15日 付款人 人民币 市运输公司 收款人 84000 红星酒厂 表3-30 记帐凭证
2005年12月17日 凭证号31# 摘要 收保险公司款 合计 总帐科目 银行行存款 盈余公积金 借方金额 14000 贷方金额 记帐 14000 14000
记 14000 表3-31 工商银行进帐单 2005年12月17日 付款人 人民币 市保险公司 收款人 14000 红星酒厂 表3-32 专用收款收据
2005年12月17日
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- 付款单位 人民币 市保险公司 收款单位 红星酒厂 14000 收款项目 无赔款优待 表3-33 记帐凭证
2005年12月28日 凭证号64# 摘要 上缴税金及附加 合计 总帐科目 产品销售税金及附加 银行存款 借方金额 12428 12428 表3-34 税收通用缴款书 贷方金额 记帐 记 12428 12428 缴款单位： 增值税滞纳金 合计 红星酒厂 收入机关 某市国税局 壹万贰仟肆佰贰拾捌元 12428 12428 （2）红星酒厂部分相关会计帐簿如表3-35至3-41
表3-35 其他应收款明细分类帐
户名：大庆糖酒批发部 2005 月 10 10 日 8 18 凭证号 12# 21# 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 销货 调帐
175500 175500 贷 平 175500 0 表3-36 应付福利费明细分类帐 2005 月 凭证号 日 摘要 ……… 调帐 累计 借方 贷方 ……… 借或贷 余额 231000 406500 …….. 10 12 18 31 21# 贷 贷 175500 483500 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------