审计学题库和答案
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+名词解释
1．审计目标：是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。
2．审计抽样：是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，对注册会计师针对总体得出结论提供合理基础。
3. 符合性测试：是为了确定内部控制制度的设计和执行的有效性
4．重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
5．应收账款的函证：就是直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。 6.
审计风险：是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
7．重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 8.
信赖过度风险：将审计抽样用于控制测试时，推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
9．审计计划：包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降低至可接受的低水平。
10.
积极式函证：又称肯定式函证，是指注册会计师向第三方发出询证函，要求第三方证实有关信息，注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
11．审计报告：是审计工作的最终成果，是审计人员在实施了必要的审计程序后出具的，对审计对象发表审计意见的书面文件。 12.
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
13．审计过程：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤 14．检查风险：是指注册会计师通过预定的审计程度未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。 单选：
1．下列职务中，不属于不相容职务的是( D )。
A．授权业务与执行业务 B．记录业务与审核业务 C．记录资产与保管资产 D．授权业务与审核业务 2下列审计证据中，证明力最差的应是（ B ）。
A.第三者提供的函证 B.被审计单位开出的发货票
C.审计人员编制的验算表 D.被审计单位收到的发货票
3.开展审计工作都应该正确编制(B)，这是高效率、高质量地完成审计任务的重要条件。
A.审计证据 B.审计报告 C.审计工作底稿 D.审计约定书 4.企业在期末开假发票虚构销售，会造成当期的（ D ）。
A.销售成本虚增 B.销售成本虚减 C.销售收入虚减 D.销售收入虚增 5.社会审计是受国家审计机关或其他单位的（ D ）。 A.领导而实施的审计 B.委托而实施的审计 C.帮助而实施的审计 D.监督而实施的审计
6.影响内部控制系统有效性的关键因素是（ A ）
A.领导 B.职工 C.法规 D.技术
7.如果符合性测试和分析性测试的结果令审计人员满意则实质性测试（B）。 A.可以不搞 B.数量可以少些 C.理应加强 D.数量可以多些 8.指出属于事中审计的业务（ A ）。
A.对计划、预算和方案执行过程的审计B.对费用预算和财务成本计划的审计 C.对投资决策可行性的审计 D.对工程竣工决算报告的审计
9.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取 ( D )。 A.顺查法 B.逆查法 C.抽样审计 D.详细审计
10.应收账款函证回函应当(C )，并由审计人员对函证结果进行分析、评价。 A.直接寄给客户或会计师事务所都行 B.直接寄给会计师事务所 C.直接寄给客户，但客户应当转交会计师事务所 D.直接寄给客户 *11.确定重要性水平是在审计( A )中进行。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段
12．注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送( B )。
A．被审计单位 B．委托人 C．被审计单位业务主管部门 D．注册会计师协会 13．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( A )。
A．存在或发生 B．权利和义务 C．表达和披露 D．估价和分摊
14．确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于( B )。 A．是否已取得银行对帐单 B．是否已取得所有已支付支票存根
C．各银行存款余额的大小 D．内部控制制度是否薄弱
15．注册会计师函证期末应付帐款的余额或许是不必要的，因为( D )。 A．函证同截止测试重复
B．报表日应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫
C．可以和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一
切法律行动D．应付帐款存在更多的低估舞弊可能
16．存货盘点明细表属于( A )。
A．书面证据 B．口头证据 C．环境证据 D．实物证据 17．下列（ D ）错误可以通过年末截止测试检查出来。 A．多计销货退回 B．未记录销售折扣 C．年末应收账款被挪用 D．虚增本年销售收入
18．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ C ）。 A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
19．可接受的审计风险与审计证据（ C ）关系。
A．正比例 B．反比例 C．不成比例 D．根据具体情况而定 20．（ A ）对质量控制制度承担最终责任。 A．会计师事务所主任会计师 B．项目负责人 C．项目质量复核人 D．注册会计师
21．实物证据对证明（ A ）认定具有很强的说服力 。 A．存在 B．所有权 C．完整性 D．权利和义务
22．注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需的审计证据的数量是（ B ）关系。
A．反向变动 B．同向变动 C．比例变动 D．A和C
23．注册会计师对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权属于（ A ）。
A．会计师事务所 B．被审计单位 C．进行审计的注册会计师 D．委托单位
24．注册会计师应在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务，这是对注册会计师（ D ）的要求。
A．客观性 B．公众性 C．职业谨慎 D．对客户的责任
*25．下列各项风险中影响审计工作效果的是（信赖过渡和误受风险 ）。 A．信赖不足风险和信赖过度风险 B．误受风险和误拒风险
C．信赖不足风险和误受风险 D．信赖过度风险和误拒风险 *26．下列属于统计抽样的抽样方法有（ A ）。
A．随机抽样 B．判断抽样 C．区域抽样 D．任意抽样
27．审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与( A )相关。
A．审计目标 B．审计范围 C．被审计单位的会计报表 D．客观事实 28.在详细审计阶段，其审计目标为 ( A )。