第二章 增值税习题

第二章 增值税习题

1、神火厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人,2009年5月销售情况如下:

(1)向某大型商场销售厨具100件,每件不含税售价400元,开出专业发票,列明价款40 000元,税款6 800元,另收取包装费585元,款项存入银行。 (2)向小规模纳税人销售厨具10件,每件含税售价468元,开出普通发票,金额4 680元,另派车将货物运到买方指定地点,应收取手续费117元,所有款项均未收到。

(3)以物易物销售,用产品换入设备,双方分别开出专用发票,不含税价款200 000元,税额34 000元。

(4)以旧换新向消费者销售产品,实收价款共50 000元,旧货折价8 500元。 (5)本月共收取包装物押金1 000元,没收到期未退还包装物押金585元。

(6)向某批发企业销售厨具1 000件,每件不含税售价400元,售价共计400 000元,由于对方购买数量较大,按5%给予对方折扣,共计折扣20 000元,折扣额与销售额开在同一张发票上。另给予对方现金折扣2/10。 (7)将厨具200件赠送给地震灾区,每件生产成本300元,本月同类厨具的单价为400元(不含税)。

(8)将20套新产品整体厨房作为奖品,奖励职工试用,试用后听取职工的反馈意见。该批整体厨房没有市场售价,但知账面成本1 000元/套,行业成本利润率为10%。 要求:确定每项业务的销项税额及5月份销项税额。

2、神火厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人,2009年5月购货情况如下:

(1)从一般纳税人购进原材料,取得了专用发票,列明价款20 000元,税额3 400元,材料已入库,货款已经转账支付。

(2)从小规模纳税人购进原材料,取得普通发票,列明金额10 300元,材料已入库,货款已经支付。

(3)以物易物销售,用产品换入设备,双方分别开出专用发票,不含税价款200 000元,税额34 000元。

(4)购进在建工程(办公楼改扩建)需用的钢材,取得专用发票,列明价款100 000元,税额17 000元,钢材已入库。

(5)接受投资人投入设备一批,取得专用发票,列明价款500 000元,税额85 000元,该批设备已投入使用。

(6)接受捐赠材料一批,取得专用发票,列明价款200 000元,税额34 000元,该批材料已入库。

(7)从农业生产者手中购入大米一批,支付收购款30 000元,另支付运费1 000元,已取得运费发票。

要求:在上述发票均已通过认证的情况下,确定每项业务的进项税额及5月份进项税额。

3、某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,本月有关业务如下:

1) 购进原材料,为生产使用,专用发票注明买价200万元,增值税34万元,材料已入

库。同时支付运费20万元,并取得货运发票。

2) 向农业生产者购进免税农产品,收购价80万元,已验收入库。 3) 购入零星材料,取得普通发票注明金额41.6万元。

4) 为专项工程购入物资,专用发票注明买价100万元,增值税17万元。 5) 以旧换新方式向消费者个人销售商品400件,每件零售价1170元,每件旧商品收回折

价100元,实收货款共42.8万元。

6) 向某商店销售新产品,开出专用发票,销售额共1500万元。

7) 本月随同产品出售领用包装物,单独作其他收入入账,含税金额163.8万元。 要求:计算该公司本月应纳的增值税。

4、A公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,该公司8月份发生有关业务如下: (1)1日从丰润企业购入C材料,收到的增值税专用发票上注明价款8000元,税款1360元,款项已通过银行转账支付,货物尚未收到。

(2)3日从飞达公司购入A材料,取得的增值税专用发票注明价款200000元,税款34000元,发生运输费用4000元,其中运费3000元,建设基金200元,装御费、保险费800元,款项已通过银行转账支付,材料已验收入库。

(3)10日企业被盗,丢失E材料500公斤,价款2000元,该材料的进项税额为340元。 (4)11日向长安公司销售A产品2000台,不含税单价每台500元,成本每台300元。代垫运费3000元。根据发货票和铁路运单等,已向银行办妥委托收款手续。

(5)16日收到长虹公司退回A产品80台,每台成本300元,不含税对外售价500元,已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。 要求:计算该公司本月应纳的增值税。

5、B公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,该公司9月份发生有关业务如下: (1)2日从红星公司购入D材料一批,该批材料采用验单付款方式,收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票,发票上注明材料数量为1200公斤,单价为每公斤20元,增值税为4080元。材料尚未收到。 (2)12日从国外进口应纳增值税的B材料一批,材料到岸价格为200000元,应纳关税30000元,消费税10000元。材料已验收入库,款项均通过银行转账支付并取得相关的结算及完税凭证。

(3)13日接受南华公司捐赠的C材料一批,增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税款3400元。材料已验收入库。

(4)2日销售给华丰公司C产品200箱,每箱不含税售价800元,每箱单位成本600元。另收取运输费5850元。收到转账支票一张。

(5)7日对外加工完毕,开出的增值税专用发票上注明加工费8000元,增值税额1360元。款已收。

要求:计算该公司本月应纳的增值税。

6、某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托合同上注明成本8万元,烟丝加工完卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具专用发票上注明金额1.5万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝当月全部用于生产卷烟,本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。(烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率56%,定额税率150元/标准箱)。 要求:(1)计算委托加工烟丝的组成计税价格 (2)计算烟丝厂代收代缴的消费税 (3)计算烟丝厂缴纳的增值税

(4)计算卷烟厂销售卷烟缴纳的消费税 (5)计算卷烟厂当期应缴的增值税 (本题在消费税讲完后再做)

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