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实操业务练习
南凌汽车销售有限公司（10月份）
1、2016/10/8按照投资协议书规定，两人共同出资设立广州市南菱汽车销售有限公司，注册资本8000000元。其中韩伟民投入资金3600000元，占广州市南菱汽车销售公司45%股权；李明投入资金4400000元，占广州市南菱汽车销售公司55%股权，均一次性缴足款项，并出具验资报告书。 2、2016/10/10因业务的需要，出纳向银行购买5本支票，工本费150元从银行存款里扣除。
3、2016/10/10财务部出纳签发现金支票一张，金额为10000元，此款为出纳备用金。经会计盖章后，去开户银行将现金取回。
4、2016/10/10总经办李明报单，內列公司工商登记费300元、银行开户费500元、国税地税登记费100元，现金付讫。
5、2016/10/10因业务的需要，广州南菱汽车销售公司开通网银服务，支付一年的费用3000元，款项通过银行扣取，并摊销本月网银费用。
6、2016/10/10总经办李明报单，內列公司刻章费750元，审核无误后，现金付讫。
7、2016/10/10广州南菱汽车销售公司租用广州市时代地产有限公司的一栋厂房用来作为经营场所，共2000平方米，每平方租金为10元；每月月初缴纳租金，租期为三年。经审批后出纳签发转账支票一张支付广州市时代地产公司当月全部租金20000元，另签发转账支票一张支付押金10000元。
8、2016/10/12与广州市建筑工程有限公司达成协议，搭建钢结构的汽车维修车间，协议注明每平方米为185元，合计185000元。签协议后出纳通过银行转账支付30%的预付款55500元，完工验收合格后支付总价款的60%，总价款的10%作为工程质量保证金半年后支付。
9、2016/10/12销售部王刚填写借支单一张，准予借支550元，此款为采购办公用品，审批后现金付讫。
10、2016/10/12广州南菱汽车销售公司进行内部装饰装修设计，其中前面700平方米用来做样车展厅及客户接待室，300平方米用来做行政办公场所，后面的1000平方米用来做仓
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库。广州市美达装修有限公司（一般纳税人）承接了该项工程，合同约定装修费用为276683元。签订合同后支付总价款30%的预付款83004、9元，完工验收合格后支付总价款的60%，总价款的10%作为工程质量保证金半年后支付，经审批后开出银行支票承付预付款。
11、2016/10/12因公司业务发展的需要，向中国工商银行广州市天河支行借入期限1年的贷款500000元，月利率1%，公司已接到贷款转存的收账通知。
12、2016/10/12广州南菱汽车销售公司向广州市用友软件有限公司（小规模纳税人）购入一套财务软件6800元，通过转账支票支付款项。
13、2016/10/15总经办韩伟民报单，內列广州市南方人才市场（小规模纳税人）招聘摊位费1200元，审批后出纳现金付讫。
14、2016/10/15销售部王刚报单，购买了打印纸2箱，每箱90元；信封100个，单价0、2元；圆珠笔50支，单价1元；文件夹50个，每个3、5元；工作证50个，每个2元；共计525元。从其借支款550元核销后，并将剩余现金25元交回财务部。
15、2016/10/15广州南菱汽车销售公司向华林汽车维修设备有限公司采购维修设备一批，价值136200元。收到增值税专用发票，增值税税率17%，税额23154元，价款合计159354元，货款已通过银行转账支付。
16、2016/10/15广州南菱汽车销售公司在中国电信广州市天河营业厅开通网络宽带，出纳开出支票支付一年的宽带费2400元，并摊销本月宽带费。 17、2016/10/15行政部向香港皇朝家私厂购置办公所需的文件柜、办公桌椅等用品共计6400元。其中文件柜5张，每台300元；椅子30张，每张80元；办公桌10张，每张250元；款项通过转账支票支付，当天领用该批办公用品，并采用五五摊销法进行摊销。
18、2016/10/18经审批后，出纳签发转账支票一张支付广州市立信会计师事务所（一般纳税人）注册资本验资费3000元，收到增值税专用发票，税率6%，税额169、82元。
19、2016/10/18广州南菱汽车销售公司聘请顾问对员工进行岗前培训，出纳开出转账支票支付广州市人才培训公司（小规模纳税人）培训费2500元。
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20、2016/10/20广州南菱汽车销售公司从顺德货架制造有限公司购入中型角钢货架50个，每个325元；塑胶货物框100个，每个55元；收到增值税专用发票，税率17%，税额3697、5元，价税合计25447、5元，款项尚未支付，当天领用该批货架，并采用五五摊销法进行摊销。
21、2016/10/20销售部的陈红交来现金3000元，此款为特殊岗位保证金，现金收讫。
22、2016/10/20广州南菱汽车销售公司统一定做50套员工服装，每套80元共计4000元，收到增值税专用发票，税率17%，税额680元。经审批后出纳开出银行支票支付。
23、2016/10/20业务部从广州市科技设备有限公司购入办公设备一批，收到增值税专用发票，价款16000元，税额2720元，合计18720元。货款通过银行支票支付。
24、2016/10/20公司的门面招牌安装完毕，验收合格后由出纳开出银行支票支付广州市盛世广告有限公司（一般纳税人）招牌制作款3500元，收到增值税专用发票，税率6%，税额210元。
25、2016/10/20广州南菱汽车销售公司向生产厂商深圳市新华汽车有限公司采购汽车零配件一批，价值124155、35元。收到增值税专用发票，增值税税率17%，税额21106、41元，价款合计145261、76元，货款已通过银行转账支付，汽车零配件尚在运输途中。
26、2016/10/20因公司业务的需要，向银行申请办理了一台银联POS机，通过银行扣取押金3000元。
27、2016/10/20从中国工商银行广州市天河支行借入3年期贷款300000元，月利率为0、8%。
28、2016/10/22与广州市绿化工程有限公司签订合同，负责公司户外的绿化工程及围栏道路工程，合同总金额24560元。签订合同时支付总价款50%（即12280元）预付款，完工验收合格后支付余款，审批后由出纳开出支票支付。
29、2016/10/22总经办李明报单，內列报装电话10台，单价200元，总价2000元，审批
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后出纳现金付讫，领用电话10台，当天领用这批电话，并采用五五摊销法进行摊销。
30、2016/10/22生产维修车间搭建完毕，广州南菱汽车销售公司验收合格后，签发转账支票支付广州市建筑工程有限公司工程余款111000元，之前已预付55500元，18500元作为车间工程质量保证金半年后支付。收到增值税专用发票，增值税税率17%，税额26880、34元。
31、2016/10/22广州南菱汽车销售公司向广州市白云汽车维修工具有限公司采购维修工具一批，价值5103元。收到增值税专用发票，增值税税率17%，税额867、51元，价款合计5970、51元，货款已通过银行转账支付。
32、2016/10/22广州南菱汽车销售公司通过银行转账预付供应单位广州奥迪汽车精品有限公司货款83070元，用于购置汽车精品。
33、2016/10/25广州南菱汽车销售公司从广州奥迪汽车精品有限公司订购的汽车精品运抵仓库并验收入库。收到增值税专用发票，增值税税率17%，税额12070元，价税合计83070元，款项已于22日通过银行转账支付。
34、2016/10/25仓库及办公室装修完毕，广州南菱汽车销售公司验收合格后，签发转账支票支付广州市美达装修有限公司工程余款166009、8元，之前已预付83004、9元，27668、3元作为装修工程质量保证金半年后支付。收到增值税专用发票，增值税税率6%，税额15661、3元。
35、2016/10/25根据广州市绿化工程有限公司交来户外绿化及围栏道路工程验收清算单，之前已预付50%价款12280元，审批后出纳开出银行支票支付余款12280元。
36、2016/10/31计提10月份全体筹建人员工资52500元，其中含福利费12000元。
37、2016/10/31计提公司应承担缴纳的社会保险费和住房公积金（假设2016年广州市的社保缴纳基数为2800元，这个缴纳基数每个地方都不同，员工的社保费和住房公积金在其工资中扣除，公司代为缴交。）
社保合计13440元，住房公积金合计5600元。
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38、2016/10/31摊销本月无形资产——财务软件的费用。
39、2016/10/31摊销本月应承担的经营场所装修费用。
40、2016/10/31计提本月短期借款和长期借款应支付的利息。
41、2016/10/31结转本月损益。
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