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（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。
（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。 （5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。
（6）2011年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。 （7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。 （1）A公司2011年度营业收入总额是（ ）万元。 A.1890 B.1735 C.1895 D.1985 （2）A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是（ ）万元。 A.5 B.5.85 C.3 D.3.85 （3）A公司2011年度营业利润是（ ）万元。
A.206 B.296 C.297 D.307 （4）A公司2011的所得税费用金额是（ ）万元。 A.77 B.76.75 C.67 D.92 （5）A公司2011年提取的盈余公积合计（ ）万元。 A. 32.25 B.36.75 C.46.05 D.34.54 （6）该企业2011年未分配利润金额为（ ）万元。
A.365 B. 332.75 C. 182.75 D.330.75
2. 大海公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：
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2011年12月份大海公司发生如下经济业务：
（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
（2）本月销售原材料一批，销售价格50万元（不含税），增值税税额8.5万元，该批材料成本7.2万元。款项已经收到。 （3）本月收到增值税返还15万元。
（4）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升12万元。 （5）12月31日，计提坏账准备0.5万元，计提存货跌价准备1万元。
（6）本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。 （7）本月应交营业税7万元，城市维护建设税1.5万元、教育费附加0.7万元。 （8）该公司适用的所得税税率为25%。假定2010年应纳税所得额为400万元。2010年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用。
要求：请根据上述资料回答大海公司2011年利润表中以下问题。 （1）2011年利润表中营业项目金额列示正确的是（ ）。 A.营业收入2800万元 B.营业收入3000万元 C.营业成本1740万元 D.营业成本1767.2万元 （2）2011年利润表中“营业税金及附加”项目的金额是（ ）万元。 A.14.5 B.21.5 C.23.7 D.25 （3）以下大海公司2011年度利润表中期间费用列示正确的项目是（ ）。
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A.管理费用310.5万元 B.销售费用85万元 C.财务费用21.5万元 D.制造费用10万元 （4）大海公司2011年利润总额是（ ）万元。
A．604.1 B.750 C.807.1 D.950 （5）大海公司以下项目计算正确的是（ ）。
A.应交所得税100万元 B.递延所得税-5万元 C.所得税费用95万元 D.所得税费用100万元 （6）下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（ ）。 A.政府补助收入 B.设备安装劳务收入 C.代修品销售收入 D.固定资产出租收入
参考答案及解析
一、单项选择题 1. 【答案】C
【解析】选项D是利润总额的计算，选项A、B是干扰项。 2. 【答案】C
【解析】选项A属于干扰项。选项B是营业利润的计算公式。选项D是净利润的计算公式。 3. 【答案】B
【解析】只有费用化部分在当期应该计入管理费用，才会影响当期利润总额，所以本题选B。因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额计入无形资产成本。
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4. 【答案】D
【解析】固定资产盘盈记入以前年度损益调整科目。 5. 【答案】D
【解析】选项D应该计入到投资收益。 6. 【答案】B
【解析】2011年度所得税费用=（600-6）×25%=148.5（万元）。 7. 【答案】B
【解析】所得税费用=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。 8. 【答案】C
【解析】企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额的14%，准予扣除。 9. 【答案】C
【解析】W公司2012年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。 10. 【答案】D
【解析】期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润”科目。之后，“本年利润”科目要结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额。
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二、多项选择题 1.
【答案】CD
【解析】选项AB计入当期利润的费用，营业外支出属于计入当期利润的损失，营业外收入属于计入当期利润的利得。 2.
【答案】AB
【解析】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。所以选项AB正确。 3.
【答案】AB
【解析】营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。 4.
【答案】AB
【解析】选项C，出售投资性房地产的收入计入其他业务收入，其成本计入其他业务成本。选项D，出售固定资产的净损失计入营业外收入。 5.
【答案】AD
【解析】选项AD不采用公允价值模式计量，所以不影响公允价值变动收益项目。 6.
【答案】ACD
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