全国执行统一扣税标准 2009年湖南省申论真题及参考答案 （满分100分?? 时限150分钟） 一、注意事项 1．申论考试是对应考者综合分析材料的能力、提出和解决问题能力、文字表达能力的测试。2．作丛明透露，出于保持税制统一、简单的由于目前有些地区费用扣除标准已经在元，未来擅自浮动扣除标准将被视为违地区纳税人的税收负担将会减轻。 对于过去擅自提高个人所得税费用扣除个人所得税费用扣除标准的做法是违法随意改变税法规定的权力。对于地方提答时限：建议阅读给定资料40分钟，作答110分钟。3．仔细阅读给定资料，按照后面提出的“申论要求”依次作答。4．请在指定位置作答，在草稿纸上或者其他地方作答一律无效。 ?二、给定资料 1、据2009年3月10日CCTV-2“全球资讯榜”栏目报道，从去年到现在，关于个税起征点的讨论一直不断，之前曾有传言说，个税起征点上调方案已上报国务院。今年的两会上，个税话题热度不减，成了代表委员热议的话题。 全国人大代表、联想集团董事长柳传志在今年两会上提出的第一个建议，就是希望政府能够更多让利于民，进一步调整个人所得税起征点，从2000元上调到3000元。 柳传志表示：“一个是国家的税收逐年增多，税收使用应该用在刀刃上。哪怕一个月拿到5000元的人，也应该让他更有能力去花这个钱，所以2000确实是偏低了，我觉得3000块钱对国家还是不费劲的。” 此外，还有很多代表也认为个税起征点太低，对中低收入人群不公平。 人大代表张爱国说：“这个时候如果不调整的话，实际上就导致中低收入家庭职工，承担了国家相当一部分税收。” 不过，也有很多代表和委员认为，单纯关注个税起征点意义并不大，即使提高一千元的个税起征点，低收入人群的税负最多只会减轻十几、二十几元，对扩大内需的作用有限，目前更应该考虑的是改变征税办法。 人大代表王桂波也认为：“一个人收入3000要纳税，而如果一个家庭每个月的收入也就是3000，也要纳税。这样的话，个人收入调节税的作用没有发挥到。” ?2、十届全国人大常委会第十七次会议初次审议《个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《修正案》)。尽管审议结果尚未公布，但草案的具体内容已经逐渐清晰，国务院研究室宏观司副司长丛明向记者透露，《修正案》将个人工资、薪金所得纳税额的每月减除费用标准由原来的800元上调到1500元，并且规定各地应统一执行该标准，不允许擅自浮动。 据了解，全国人大常委会第十七次会议结束后，全国人大法律委员会将于9月举行立法听证会，对该草案中的个人所得税起征点问题，广泛征求社会各方面的意见与建议。本次听证会是《立法法》明确立法听证会制度以来，全国人大常委会举行的首次立法听证会。 800元上调到1500元 丛明表示，1500元的标准比较适合目前老百姓的收入状况，此外，《修正案》还增加了对高收入者加强征管力度的条款。 丛明告诉记者，这次对于《个人所得税法修正案(草案)》，国务院准备工作比较充分，前期对于修改的条款进行了反复论证。并且该《修正案》比较符合民意，大多数百姓都比较期待，因此最终获得审议通过的可能性非常大。他表示，人大的审议有望在一两个月内完成，最快的话《修正案》年内就有可能实施。 新浪网关于个税起征点的网络调查显示，在参与调查的6万多名网友中，60%以上的网友希望起征点调高到1600元至2000元，23%选择其他，只有不到1%的网友选择了目前普遍实行的800元至1200元。 文，要求予以纠正。 调节收入差距不能仅靠个税 对于利用个税调节收入差距的问题，丛足于调节收入差距，而是立足于给工薪丛明表示，真正调节个人收入差距比较税，赠与税。今后一段时期，随着条件过多环节、多税制的体系建立起来以后?3、全国政协委员廖晓军表示，个税起整。在个税起征点上调的呼声中，全国会上调。” 两会之际，个税税制和起征点、税率等需，要老百姓手上有钱才能消费。于是包括柳传志在内的代表、委员建议，将个人所得税的呼声，廖晓军委员表示，部条件，但是目前这些外部条件并不具向，但是近几年可能很难。 对于本次政协会议委员呼声很高的资源可能择机开征。廖晓军表示，资源税的重，当前还不是出台资源税政策的好时刘克崮委员在接受记者采访时却表示，措施，由于国家减税政策力度较大，现此外，廖晓军对于继续降低印花税表示相关链接 1980年9月我国颁布施行个人所得税法2005年10月27日全国人大常委会通过元。 2007年12月29日全国人大常委会表决2008年3月1日起由1600元提高到202008年3月5日全国人大代表、杭州娃应上调至5000元，以降低工薪阶层税负2008年11月29日记者从知情人士处获额的方案已经上报国务院，“扣除标准2008年12月财政部副部长王军表示，个收与理财研究中心主任杨卫华经过计算北京晚报、京华时报、重庆时报）
?4、财政部副部长廖晓军认为，个人所得税起征点越高，对富人越有利。财政部正在研究征收结构。 财政部副部长廖晓军表示，关于上调个税起征点的问题，现在还有不同声音。不过，他个人认为，个人所得税起征点提得越高，对富人越有利；提高起征点，低收入群体只会减少几十元的税款，而高收入群体减少的税费，将随之大大提高。 所以，他认为，个税征收的结构标准比起点更重要，财政部门一直在研究这一方面的改革，这一改革要求的配套政策和措施很多，目前尚不具备条件。 起征点是否提高需综合考虑。此前，有媒体报道称，廖晓军表示，个税起征点不会提高。 对此，廖晓军说，他没有这个意思。他解释说，当时采访的记者较多，他回答“暂无计划”，指的是个税综合分类改革，目前还不具备实行的条件，但媒体把“暂无计划”，安到了个税起征点个税改革最好时机来临 2月8日，在北京的一个公开活动上，着蔡昉、北京大学经济学院院长刘伟、中院长刘桓等五位着名学者一致表示，目的最佳时机。 一位学者认为，上调个税起征点已经成整的好时机。应该要求各个利益既得体究个税改革的细则。 ?6.两会期间，提高个税起征点是代表委3月7日，全国政协委员、财政部副部长上调的问题上。 个税起征点是否上调，“这要听代表的、要听委员的、要听百姓的，国务院会根据各界反映综合考虑。”廖晓军说。 在本次“两会”上，不少代表委员提出，除了起征点调整，分类与综合结合，更应作为个税改革的方向，只有通过降低税负和改变征收标准，个税才能真正改变贫富差距过大的局面。 ?5、东方网2月10日消息：2月8日，财税专家刘隆亨透露，原计划将个税起征点调为2500元，但因最近经济形势的变化，可能要调至3000元—3500元。 原方案起征点是2500元 身为中国法学会财税研究会会长、北京大学税法研究中心主任的刘隆亨，是我国《个人所得税法》起草者之一，一直参与我国个税改革的讨论工作。刘隆亨透露，去年年底，财政部提交给国务院的个税起征点方案是从现在的2000元调至2500元。但因受金融危机影响，我国政府为了改善民生、扩大内需和物价上涨等原因，可能要将个税起征点调整为3000元—3500元。刘隆亨介绍，提高个税起征点，可以减轻收入中等偏下人群的税收负担，但个税起征点的调节也应是一个逐步调整的过程，不宜调整幅度过大。 深层次改革将考虑支出 据《华夏时报》报道，有关部门正在酝酿个人所得税领域的深层次改革。在我国，目前实行个税税制是对纳税人的各项收入分类，分别征收、各个清缴。这样客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少。另外，个税对所有纳税人实行“一刀切”，而没考虑到纳税人的家庭负担是否过重、家庭支出是否过大。 据了解，此次更深层次的个税体制改革，将综合考虑纳税人各项收入和支出，来确定缴税金额，这也是多数成熟市场经济国家所采用的税制。 中央财经大学税务学院副院长刘桓表示，个税改革推出的顺序，应本着“先解决对百姓影响最大的问题，再解决百姓呼声最高的问题，然后解决最容易操作的问题，再次是解决改革震荡最小的问题”的原则。 当前调整个税可刺激消费 目前，我国针对工资和薪金所得实行起征点为月收入2000元，5%—45%的九级累进所得税率。 虽然以2000元的个税起征点和累进税率来减轻中等收入人群的负担，提高个税起征点的呼声依然不减。面对当前金融危机的影响，调高个税起征点被许多专家认为可以刺激我国广大低收入阶层的消费。 而提高起征点受经济发达的江浙、广东等地欢迎，但欠发达的西部地区则不赞同，因为个税起征点提高后，当地原本较少的税收优势也将会减少。 起征点暂时不会调整，因为个税起征点提高个税起征点不可否认是个好办法，不调个税起征点不一定是个坏事。有关多少才合适。是3000还是4000？如果没科学规划，只能根据政府财政收支情况调上几百，实在是对社会情绪和行政资主张提高个税起征点的论据都是“约摸没有研究过个税起征点具体应调到多少费物价与居民收入增加、政府税收比例民收入很低，往往月收入只有几十元，太低”。 —4500元，则缴纳个税的工薪阶层不到政府财政收入将会下降，提高个税起征如果降税能够促进消费，进而以消费税中，岂不更好？ 调高个税起征点不一定是为穷人说话，本应免税、享受低税率，高级公务员与右月薪作为起征点，不过是将税收的重计，1994年，我国工薪项目个人所得税年，来自工资、薪金所得项目的个税收三年平均为50.93%。工薪收入阶层占据不将灰色收入统计在内，个税起征点调元者25元的个人所得税，推动不了内需价值。一项制度出错的概率在30%以上，论个税起征点上调多少之前，先公布官调与消费支出的计量关系整明白，才是财政部可以不提高个税起征点，但必须在一步步切实地向着高效、公平、法治很可惜，廖晓军先生语焉不明。什么叫是国税总局的技术条件不具备？社会各综合与分类相结合的个人税制，以解决调起征点，将起征点与物价指数挂钩，国家税务总局列出改革的时间表，税收出不穷了。 我们与其期盼有关部门提高四五百块钱的改革落到实处。?
7、东方网3月22日报道“中国社会科学院一直在努力阻止个人所得税起征点的提高。”针对社会普遍关注的个人所得税起征点的提高问题，在中国人民大学20日举办的2009年中国宏观经济论坛上，中国社科院财贸所副所长高培勇出语惊人，并给出了他的理由。 高培勇认为，通过提高个税起征点来刺激内需的说法不成立。据他介绍，目前全国4000万个税纳税人中，工薪者占30%，所占比例不高，这种情况下提高起征点，并不能有效扩大内需。 高培勇指出，中国在2003年之后就确定了一个要综合与分类相结合的个人所得税的改革方向，如果现在焦点全部集中在提高起征点的问题上，相当于对未来的改革埋下祸根。? 8、随着一系列扩大内需政策地接连出台，近日，社会各界关于个人所得税起征点地讨论也日趋激烈。那么，老百姓心里合理的个税起征点到底是多少呢？ (4)提高个税起征点是政府让利于民，体(5)提高个税起征点符合未来个税改革的?反对者理由： (1)提高个税起征点为中低收入者减负幅(2)现有个税征收方式存在深层次的问题的不平衡问题。 (3)提高个税起征点将使欠发达的中西部CCTV2008经济生活大调查结果显示，30％的受访者认为个税起征点应该为2000元，而25.7％的受访者认为起征点应该为3000元，认为起征点应该在4000元和5000元的分别为18.2％和22.7％。 北京大学国家发展研究院副院长胡大源说：“减轻税赋和扩大内需并不见得完全矛盾。对于政府来讲。如果在一定程度上降低居民和企业的税赋，这也是一种扩大内需的方式，对于缓解当前经济的困难不失为一种有效的途径。”? 三、申论要求 1、给定资料5提到“一揽子个税改革方案”，请对这个方案加以简要的解说，限200字以内作答。（15分） ?2、给定资料涉及对是否应该再次提高个人所得税起征点问题的截然不同的两种意见。请梳理给定资料，加以分析综合，分别列出两种意见各自的理由。 要求：全面周到，准确无误，条理清晰，言简意赅，限400字以内作答。（25分） ?3、针对提高个人所得税起征点与地方财政之间的矛盾，发表你自己的看法写成一篇议论文。 要求：自拟标题，自定观点，做到论点鲜明，论证充分，见解深刻，结构完整，条理清楚，语言顺畅，书写工整。不得照抄给定资料的文字拼凑成文，限900—1100字之间。（60分） 2009年湖南公务员考试《申论》参考答案 1．答案提示 “一揽子个税改革方案”属个税领域的一项深层次改革。具体指由现有的对纳税人的各项收入分类征收、各个清缴的“一刀切”的征收方式，转变为综合考虑纳税人各项收入和支出，包括综合计算家庭的支出、负担，实行基本生计扣除和专项扣除，按总体收支盈余来确定征收额的新的征税方式。 实施这种新的“一揽子”个税征收方案将使个税计算与征收更加科学、合理，有利于解决个税体制现存的深层次问题，更好地实现税收调节收入差距、保障公平的功能。 2．答案提示 支持者理由： (1)提高个税起征点能为中低收入阶层降低纳税负担，为民意所向。 (2)个税起征点过低对中低收入群体不公平，适当提高起征点可促进国民财富在高、中、低收入群体之间的合理分配，缩小贫富差距，促进社会公平。 (3)提高个税起征点可为中低收入人群增收，可以稳定其收入预期，增加消费需求，从而拉动内需，促进社会经济增长。 (4)贸然提高个税起征点将会打乱未来的革方向产生不良影响。? 3．答案提示 解决提高个税随着社会经济的日益发展，当下提高个压力也让不少人心存忧虑。个税起征点政来说无疑雪上加霜。提高个税起征点与地方财政之间的矛盾，这一问题不容我认为，解决提高个税起征点与地方财第二，按地区实际调整现有税制，科学代税种是多样的，一般来说，单一税种政府处理得当，增加如物业税、资源税体财政收入的跌宕。 第三，地方政府应该深化对税务部门的“形象工程”、“政绩工程”，避免贪点是一项“还利于民”的好事，政府要在进一步促进税费体系的优化。 第四，对现有征税方法进行调整，循序现有个税体系越来越凸显出较深层次的系，对以前钻了税收空子的高收入人群在个税改革上迈出实质性的步伐。 第五，引导消费，加强区域合作。提高方政府可以抓住这一机遇，配合以类似促进政府增收。引导消费的同时，地区共同把减负可能带来的刺激消费这一机总之，虽然从短期看，提高个税起征点这一还利于民的机遇，提升对税收的管不断改善、经济活力不断增强中实现地2009年湖南省录用公务第一题：给定资料（9）提到“一揽子个答。（15分） ?【参考答案】 ?“一揽子个税改革方案”是个税领域的综合计算纳税金额，甚至考虑纳税人家实行的分类所得税制，对个人所得按不市场经济成熟的国家所采用的税制。改