《企业内部控制》复习提纲
C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的
E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2.内部控制的参与主体包括（ ） A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工
3.内部控制的目标有（ ）
A合规目标 B资产安全目标 C报告目标 D经营目标 E战略目标
4.资产安全目标包括（ ） A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性 C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性
5.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（ ） A不相容职务分离控制 B轮岗制度 C 会计系统制度 D财产保护控制 E强制休假制度
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6.内部控制的原则包括（ ）
A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则
7.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（ ） A重大问题决策 B重大政策变更 C重大项目安排 D大额资金使用 E重要人事任免
8.内部控制的要素包括（ ）
A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督
9.风险评估的主要环节包括（ ）
A风险监督 B目标设定 C风险识别 D风险分析 E风险应对
10.信息与沟通的主要环节包括（ ） A确认、计量、记录有效的经济业务
B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 C保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 E对固有风险可能造成的损失程度进行评估
《企业内部控制》复习提纲
（三）判断题
1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（ ）
2.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（ ）
3.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（ ） 4.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（ ） 5.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。（ ）
6.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。（ ） 7.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（ ）
8.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。（ ）
9.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ）
10.越权操作属于内部控制的局限性之一。（ ） （四）简答题
1.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系?
答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：
（1）全面性原则。全面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（2）重要性原则。内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（3）制衡性原则。内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及