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会计综合模拟实训参考答案
序号 1
日期
业务内容摘要
会计分录
借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000
1 从银行提取现金
2 1 申请银行汇票
借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 贷：银行存款 150 000 借：管理费用——差旅费 1 465
库存现金 35
贷：其他应收款——周明 1 500 借：管理费用——修理费 5 600
贷：银行存款 5 600
3 1 业务科周明报销差旅费
4 2 支付公司会议室装修费
5 2 预交诉讼费
支付购买支票的工本费、手续费
借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51
借：固定资产——管理设备 6 068 应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400
贷：主营业务收入 6 400
应交税费——应交增值税（销项税额）1 088
6 2
7 2 以空压机换入笔记本电脑
8 3 支付下年宽带费
借：预付账款——中国联通公司 3 000
贷：银行存款 3 000
借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000
贷：银行存款 100 000 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款 351 000
9 3 购入3年期国债
10 3 购入卡车
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11 3
支付外地来客住宿费、餐饮费
借：管理费用——招待费 1 500
贷：银行存款 1 500
12 4 报销领导手机费
借：管理费用——其他费用 185.80
贷：库存现金 185.80
13 4 支付销售部邮费
借：销售费用——其他费用 120
贷：库存现金 120
购入标准件
①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080
贷：其他货币资金——银行汇票 145 080
14 5
标准件入库
②借：原材料——外购件 120 000
贷：材料采购——原材料 120 000
收回银行汇票余款
③借：银行存款 4 920
贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款 374 400
贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 借：坏账准备 3 680 贷：应收账款——光明设备厂 3 680
借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000
贷：其他货币资金——存出投资款 52 050
15 5 销售空压机1000台
16 5 应收货款损失20%
17 6 购入股票2000股
18 6 购入办公用品
借：管理费用——办公费 142.30
贷：库存现金 142.30 借：银行存款 44 640
贷：应收账款——长春一汽 44 640
19 6 收回前欠货款
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20 7 缴纳上月税款
借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加 450.81 ——地方教育费附加 300.54
贷：银行存款 27 908.87
21 7 从首钢购入生铁300吨
借：材料采购——原材料 300 558
应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 贷：银行存款 351 600 借：银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 借：销售费用——广告费 5 000
贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用 230
贷：银行存款 230
借：应收账款——长春一汽 749 000
贷：主营业务收入 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款 200
22 7
以未到期的商业汇票向银行办理贴现
23 8 支付广告费
24 8 支付环境卫生费
25 8 销售空压机2000台
26 9 购入原煤50吨
借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565
贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款 6 030
26 9 原煤入库
借：原材料——燃料 9 000
贷:材料采购——原材料 9 000
27 9 从首钢购入生铁300吨入库
借：原材料——主要材料 300 000
贷:材料采购——原材料 300 000
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28 9 已销空压机退回7台
借：主营业务收入 2 240
贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字 银行存款 2 620.80
28 9 退回的空压机入库
借：库存商品——空压机 1 106
贷：主营业务成本 1 106 借：短期借款——工商银行 500 000 贷：银行存款 500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200
贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费 2 000
贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险 32 000 其他应付款——养老保险 11 200 应付职工薪酬——失业保险 3 200 其他应付款——失业保险 1 600 应付职工薪酬——医疗保险 12 800 其他应付款——医疗保险 3 200 应付职工薪酬——住房公积金 16 000 其他应付款——住房公积金 16 000
贷：银行存款 96 000
29 10 偿还银行借款
30 10 支付职工困难补助
31 10 支付商品展销费
32 10
缴纳职工社保费、住房公积金
33 10 预计担保损失
借：营业外支出——担保损失 20 000
贷：预计负债——担保损失 20 000 借：其他货币资金——存出投资款 2 000
贷：应收股利——中海油股份 2 000
1～10日汇总
34 10 收回股票股利
35 11
购入铝材入库，但结算凭证未到
暂不处理
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36 11 销售空压机1500台
借：银行存款 551 600
预收账款——唐海农机制造厂 10 000
贷：主营业务收入 480 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600
37 12 向银行提现，备用
借：库存现金 3 000
贷:银行存款 3 000
38 12 办公室报销餐费
借：管理费用——招待费 500
贷：库存现金 500
39 12 职工报销医药费
借：应付职工薪酬——职工福利 365 贷：库存现金 365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款 18 400
贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400
40 12 支付职工培训费
41 13 收回货款
承付材料款
42
13
材料入库
①借：材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316
贷：银行存款 209 060
②借：原材料——主要材料 180 000
贷:材料采购——原材料 180 000 借:预付账款——报刊费 1 860 贷：银行存款 1 860 借：固定资产——管理设备 200 000
贷:营业外收入——捐赠利得 200 000
43 13 支付下年报刊费
44 14 接受外商捐赠轿车1辆
45 14 以空压机偿还欠款
借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000
贷:主营业务收入 8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 营业外收入——债务重组利得 640
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