会计综合模拟实训参考答案

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78 31 计提固定资产折旧

借:制造费用——铸造车间 (折旧费) 9 000 ——金工车间 9 465 ——装配车间 8 240 生产成本——机修车间(制造费用) 5 880 管理费用——折旧费 14 264

贷:累计折旧 46 849

79 31 分配工资费用

借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 —铝铸件 12 000 —金工车间—空压机 34 200 —装配车间—空压机 31 500 —机修车间 5 000 制造费用—铸造车间 4 200 —金工车间 3 300 —装配车间 3 600 管理费用—职工薪酬 52 300 销售费用—职工薪酬 18 600

贷:应付职工薪酬—工资 185 500

80 31 计提职工福利费

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 ——铝铸件 1 680 ——金工车间——空压机 4 788 ——装配车间——空压机 4 410 ——机修车间 700 制造费用——铸造车间 588 ——金工车间 462 ——装配车间 504 管理费用——职工薪酬 7 322 销售费用——职工薪酬 2 604

贷:应付职工薪酬——职工福利 25 970

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81 31 计提社保费、住房公积金

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 ——铝铸件 4 800 ——金工车间——空压机 13 680 ——装配车间——空压机 12 600 ——机修车间 2 000 制造费用——铸造车间 1 680 ——金工车间 1 320 ——装配车间 1 440 管理费用——职工薪酬 20 920 销售费用——职工薪酬 7 440

贷:应付职工薪酬——养老保险 37 100 ——医疗保险 14 840 ——失业保险 3 710 ——住房公积金 18 550

82 31

计提工会经费、职工教育经费

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 728 ——铝铸件 420 ——金工车间——空压机 1 197 ——装配车间——空压机 1 102.50 ——机修车间 175 制造费用——铸造车间 147 ——金工车间 115.50 ——装配车间 126 管理费用——职工薪酬 1 830.50 销售费用——职工薪酬 651

贷:应付职工薪酬——工会经费 3 710 ——职教费 2 782.50

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83 31 摊销低值易耗品

借: 制造费用——金工车间 594 ——装配车间 544.50 生产成本——机修车间 198

贷:材料成本差异——周转材料 13.50(红字) 周转材料——生产工具 1 350

84 31

交易性金融资产公允价值变动

借:公允价值变动损益 2 000

贷:交易性金融资产—股票投资(公允价值变动)2 000

85 31 计提坏账准备

借:资产减值损失——计提的坏账准备 7 499.30

贷:坏账准备 7 499.30

86 31 摊销无形资产

借:管理费用——无形资产摊销 1 746.17

贷:累计摊销——商标权 371.17 ——专利权 1 375

87 31 分配修理费

借:制造费用——铸造车间 5 794.96 ——金工车间 6 686.49

——装配车间 4 457.66

管理费用 ——修理费 891.49

贷:生产成本——机修车间 17 830.60

88 31 分配制造费用

借:生产成本——铁铸件(制造费用) 18 768.36 ——铝铸件(制造费用) 10 827.73 生产成本——金工车间(空压机) 29 796.66 生产成本——装配车间(空压机) 29 587.96

贷:制造费用——铸造车间 29 596.09 ——金工车间 29 796.66 ——装配车间 29 587.96 借:自制半成品——铁铸件 325 936.28 ——铝铸件 714 740.85

贷:生产成本——铁铸件 325 936.28 ——铝铸件 714 740.85

89 31

结转铸造车间完工产品成本

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90 31 金工车间领用铸件

铁铸件平均单位成本=(260000+325936.28)/260+350=960.55 铁铸件期末结存金额=310×960.55=297770.50

铁铸件发出成本=260000+325936.28-297770.50=288165.78 铝铸件平均单位成本=(1100000+714740.85)/200+120=5671.07 铝铸件期末结存金额=220×5671.07=1 247 635.40

铝件发出成本=1100000+714740.85-1247635.40= 567 105.45 借:生产成本—金工车间—空压机 855 271.23

贷:自制半成品—铁铸件 288 165.78 —铝铸件 567 105.45 借:生产成本—装配车间—空压机 1 025 129.28 贷:生产成本—金工车间—空压机 1 025 129.28

91 31

结转金工车间完工产品成本

92 31

结转装配车间完工产品成本

借:库存商品—空压机 1 201 600.04

贷:生产成本—装配车间—空压机 1 201 600.04

93 31 结转已销产品成本

借:主营业务成本 685 634.76

贷:库存商品——空压机 651 608.34 自制半成品——铝铸件 34 026.42

94 31

计算应交城建税、教育费附加

借:营业税金及附加 15 030.53

贷:应交税费——应交城建税 8 767.81 ——应交教育费 3 757.63 ——地方教育费 2 505.09

95 31 结转收入类账户净发生额

借:主营业务收入 1 672 160 营业外收入 200 840

贷:本年利润 1 873 000

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结转费用类账户净发生额

借:本年利润 984 180.99

贷:主营业务成本 739 828.76 销售费用 44 300 营业税金及附加 15 030.53 管理费用 117 718.08 财务费用 12 454.32 营业外支出 45 300 资产减值损失 7 499.30 公允价值变动损益 2 000 投资收益 50

96 31 计算本月应交所得税

借:所得税费用 227 204.75 递延所得税资产 500

贷:应交税费——应交所得税 227 704.75

97 31 结转所得税费用

借:本年利润 227 204.75 贷: 所得税费用 227 204.75

98 31 计提盈余公积、公益金

借:利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43 ——提取公益金 44 805.71

贷:盈余公积——法定盈余公积 89 611.43 ——公益金 44 805.71

99 31 向投资者分配利润

借:利润分配——应付利润 393 715.06 贷:应付利润——国家 236 229.04 ——佳丽公司 157 486.02

转未分配利润账户

借:本年利润 896 114.26

贷: 利润分配——未分配利润 896 114.26

100 31

转未分配利润账户

借:利润分配——未分配利润 528 132.20

贷:利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43 ——提取公益金 44 805.71 ——应付利润 393 715.06

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