湖南广播电视大学 财务管理内部控制调查问卷
被调查单位： 调查人： 调查时间： 年 月 日
一、财务管理的控制环境 调 查 内 容 1、财务管理体制是否符合《高等学校财务制度》的有关规定。 2、是否设立财经领导小组、预算管理委员会等经济决策机构，是否有完善的议事和决策制度，各决策机构权限是否合理分散。 3、是否按照学校管理层次，分别建立各部门、各单位行政负责人的经济责任制，以及各级财务主管、财务人员的经济责任制，构建多层次的经济责任体系，将财经工作的任务和责任层层分解落实到校内各部门、各单位直至个人。 4、是否按照经济责任制的要求，对因管理不善、控制不严等造成经济损失的有关人员依法追究相应责任。 5、是否设立健全的财务管理内部控制制度，制度运行是否有效。是否根据实际情况的变化及时修订。 6、是否针对各类经济业务制定完整的财务处理流程，并让校内相关单位和人员知悉。 7、财务机构人员招聘是否履行相关程序，各财务人员是否具备规定的上岗资格，是否定期进行业务培训或后续教育。 8、财务机构是否制定从业人员的职业道德规范，职业道德规范内容是否明确、切实可行，并得到有效执行。 是 否 补充说明 二、财务管理的控制活动 调 查 内 容 是 否 补充说明 1.货币资金管理 （1） 是否建立以内部控制为核心，以大额资金流动集体决策、常规资金支付授权审批和银行对账单复核签审制等为重点的资金安全管理制度，明确相关人员的责任，确保资金的安全完整。 （2） 是否建立货币资金业务的岗位责任制和不相容岗位相互分离、制约和监督的制度。 （3） 是否对货币资金业务配备合适的人员，并根据具体要求进行岗位轮换。 （4） 现金日记账是否如实序时逐笔登记，是否做到日清月结，现金日记账与总账余额是否相符，账实是否相符。 （5） 库存现金保管地是否安全，是否仅由指定人员接触。 （6） 银行存款日记账是否序时如实逐笔登记。是否与总账余额相符。 （7） 银行存款日记账与银行对账单是否定期及时核对，是否由出纳员以外的人员来执行，是否及时妥善归档。 （8） 是否定期检查、清理银行账户开立使用情况。 （9） 是否存在以个人名义存放单位资金或为个人或其他单位提供信用现象。 （10） 是否严格遵守银行结算纪律，学校签发支票的人员是否经过授权。 （11） 二级核算单位是否在银行或非金融机构开立账户。 （12） 二级核算单位在银行或非金融机构开立的账户、账号以及有关会计资料，是否主动上交财务及审计部门备案。 （13） 是否集中统一管理全校的行政事业性收费票据和其他合法票据。 （14） 是否建立明确的票据的购领、使用登记、背书转让、检查和核销等管理制度和程序。 （15） 财务专用章、法人章是否由经授权的专人分开保管，个人名章是否授权他人保管。 （16） 是否设置票据登记簿正确登记票据，空白收据、发票是否 有专人保管和登记，作废的收据和发票是否加盖“作废”戳记，并连 同存根一并保存。 2.预算管理 （1）预算编制、审批、执行、复核等岗位是否分离，各岗位之间职责、权限是否明确。 （2）是否建立预算编报质询制度，即由预算编制单位向预算委员会、预算领导小组等专门机构就编报理由进行解释和答辩。 （3）预算管理部门是否对各预算执行单位的预算方案进行严格审查，并将审核意见反馈给有关单位予以修正。 （4）年度预算是否及时提交学校预算审批领导小组等专门机构进行审批。 （5）预算经批准后，是否及时下达各预算执行单位执行。 （6）是否将各项收入纳入学校预算管理，对补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入等均纳入学校预算，实行统一管 理、统一核算。 （7）是否建立相关措施和办法保证各项收入及时足额到位。 （8）各预算支出项目是否按预算标准执行，是否存在擅自调整预算项目额度的现象。 （9）是否存在列支未纳入单位预算的支出项目，或虽已纳入单位预 算，但支付手续不健全、凭证不合规的支出项目；是否存在无预算、 超预算的支出。 （10）是否建立预算调整批准程序，是否按照程序进行预算调整。 （11）是否及时掌握预算执行动态，将预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响、存在的问题和改进措施等报告给学校决策机 构，并反馈给各预算执行单位。 （12）是否建立预算执行结果质询制度，对预算执行结果和预算之间的重大差异进行解释和答辩。 （13）是否建立预算执行情况分析考核制度，是否落实预算责任制，奖惩措施；预算管理部门是否对预算执行单位进行考核。 （14）考核结果是否作为下年度预算的确定依据。 3.收入管理 （1） 各项收费是否“统一管理、统一核算”，是否严格执行相关收费标准。 （2） 特殊的收费项目是否经收费标准审批领导小组批准，并按标准收取。 （3） 收费时是否出具财务机构管理的合法收据。 （4） 对特殊学生的收费减免是否由指定部门审核，报学校审批后交财务管理部门备案。 （5） 退费时审批、复核等手续是否齐全，收据是否收回。 （6） 取得捐赠收入、利息收入、固定资产出租转让收入及其他零星收入等是否合理、合法，是否符合国家相关规定；是否存在损害国家 及学校利益的行为。 （7） 基层单位的收入款项是否及时足额按规定比例上缴学校统一管理，各单位是否存在截流、谎报收入、拖欠、以收抵支、公款私存、 私设“账外账”、“小金库”等现象。 （8） 收入分配制度是否合理；是否经学校相关决策机构审议通过。 （9） 收入分配制度是否进行定期修正，以保证收入分配合理、合规。 （10）是否经常组织人员清查各基层单位的收入管理情况，并分析清查结果，编制清查报告。 （11）应收未收款项是否设置了登记簿进行记录。 （12）是否及时进行了债权债务清理。 4.支出管理