分户账
账号 221001 户名 火柴厂 年 月 日 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 摘要 凭证号 码 对方科目发生额 代号 借方 121 101 225 225 221 2000 2600 2200 余额 贷方 5000 7000 借方 贷方 2000 7000 5000 2400 200 7200 复核盖章 上月结转 借款 备用金 购原料 购纸 销货款 分户账
账号 225001
户名 五金交化公司 年 月 日 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 摘要 上月转 销货款 销货款 购灯具 凭证号 对方科目发生额 码 代号 借方 贷方 101 221 221 225 6500 2800 400 5000 余额 借方 贷方 4000 4400 9400 2900 100 复核盖章 购办公用品 分户账
账号 221002 户名 灯具厂 年 月 日 3 1 3 1 3 1 3 1 摘要 上月转 销货款 购电料 销货款 凭证号 码 对方科目发生额 代号 借方 101 225 225 2400 余额 贷方 2000 6500 借方 贷方 2000 4000 1600 8100 复核盖章 分户账 账号 125002 户名 百货公司 年 月 日 3 1 3 1 摘要 上月转 放款 凭证号 码 对方科目发生额 代号 借方 225 6000 余额 贷方 借方 1000 7000 贷方 复核盖章 分户账
账号 225002 户名百货公司 年 月 日 3 1 摘要 上月转 凭证号 码 对方科目发生额 代号 借方 余额 贷方 借方 贷方 1000 复核盖章 3 1 3 1 3 1 3 1 借款 备用金 销货款 购火柴 125 101 225 221 3000 7000 6000 5000 7000 4000 9000 2000 科目日结单
（ 101 ）科目日结单
年 3 月 1 日 凭证种类 现金 转账 合计 借 方 凭证张数 2 2 金额 2400 2400 贷 方 凭证张数 2 2 金额 5000 5000 科目日结单
（ 121 ）科目日结单
年 3 月 1 日 凭证种类 现金 转账 合计 借 方 凭证张数 1 1 金额 5000 5000 贷 方 凭证张数 金额 科目日结单
（ 221 ）科目日结单
年 3 月1 日 凭证种类 现金 转账 合计 借 方 凭证张数 1 3 4 金额 2000 7200 9200 贷 方 凭证张数 1 3 4 金额 2000 18500 20500 科目日结单
（ 225 ）科目日结单
年 3月 1 日 凭证种类 现金 转账 合计 借 方 凭证张数 1 3 4 金额 3000 16300 19300 贷 方 凭证张数 1 3 4 金额 400 16000 16400 科目日结单 （ 125 ）科目日结单
年 3月1 日 凭证种类 现金 转账 借 方 凭证张数 1 金额 6000 贷 方 凭证张数 金额 合计 总 账 上月底余额 借方 5000 月 3 总 账 上月底余额 借方 1000 月 3 总 账 上月底余额 借方 月 3 总 账 上月底余额 借方 月 3 总 账 上月底余额 借方 1000 贷方 贷方 5000 贷方 4000 贷方 贷方 1 6000 科目代号 101 科目名称现金 发生额 余额 贷方 5000 借方 47400 贷方 核对盖章 年 日 1 借方 2400 科目代号 121 科目名称工业企业贷款 发生额 余额 贷方 借方 6000 贷方 核对盖章 年 日 1 借方 5000 科目代号 221 科目名称工业企业存款 发生额 余额 贷方 20500 借方 贷方 15300 核对盖章 年 日 1 借方 9200 科目代号 225 科目名称商业企业存款 发生额 余额 贷方 16400 借方 贷方 2100 号
核对盖章 年 日 1 借方 19300 科目代
125 科目名称商业企业贷款 年 月 3 日 1 发生额 借方 6000 贷方 余额 借方 7000 贷方 核对盖章 会计分录：
1.1/2借：121工业企业贷款——121001火柴厂 5000 1.2/2 贷：221工业企业存款——221001火柴厂 5000
2.1/2借：101现金 400 2.2/2 贷：225商业企业存款——225001五交化公司 400
3.1/2借：101现金 2000 3.2/2 贷：221工业企业存款——221002灯具厂 2000 4.1/2借：125商业企业贷款——125002百货公司 6000 4.2/2 贷：225商业企业存款——225002百货公司 6000 5.1/12借：221工业企业存款——221001火柴厂 2000
5.2/2 贷：101现金 2000 6.1/2 借：225商业企业存款——225002百货公司 3000 6.2/2 贷：101现金 3000 7.1/3借：221工业企业存款——221002灯具厂 2400 72/3 221工业企业存款——221001火柴厂 2600
7.3/3 贷：225商业企业存款——225001五交化公司 5000
8.1/2借：225商业企业存款——225001五交化公司 6500 8.2/2 贷：221工业企业存款——221002灯具厂 6500 9.1/3借：225商业企业存款——225001五交化公司 2800 9.2/3 221工业企业存款——221001火柴厂 2200 9.3/3 贷：225商业企业存款——225002百货公司 5000
10.1/2借：225商业企业存款——225002百货公司 700010.2/2 贷：221工业企业存款——221001火柴
一、名词解释(每一概念3分，共15分) 1．质押贷款 2．科目日结单 3．信用证
4．电子联行往来 5．全额承购包销
二、判断与改错(正确的在括号内画“√”错误的画“×”并改写正确。每小题2分，共20分) 1．金融企业的业务都表现为货币资金的收付，因此，金融企业的全部业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。( )
2．经济业务发生后，涉及到表内科目，采用单式记帐法；涉及表外科目的，用复式记帐法。 ( )
3．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。( )
4．发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由收款人开户
行登记。( )5．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息系从贷款发放之日起计算，不分段计息。 ( )
6．系统外汇买卖科目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑收益；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑损失。( )
7．采用汇差资金抵拨办法的，经办行每天轧算如为应付汇差，应作(借)汇差资金划拨(贷)全国联行汇差。( )
8．货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。( )
9．为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款，金融企业收到后应作(借)代兑付债券款(贷)银行存款。( )
10．租赁作为一种信用行为，具有一般信用的特征，承租人必须按期归还设备价款并支付利息，只是本息系分期支付。( )
三、简述题(每题5分，共计20分) 1．会计凭证的基本要素是什么? 2．简述银行结算的原则。
3．什么是背书?哪些票据不能背书转让? 4．决算日的工作有哪些? 四、业务处理题(共45分) 1．某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年期利率为月4．65‰，一年期利率为月4．35‰，提前支取日活期储蓄存款利率为月1．2‰。
2．工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元。
3．某集团公司(帐号225007)付款的托收承付结算一笔，金额80，000元，6、月4日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂帐户(221010)。
4．工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店(帐号225010)汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。
5．林宏经批准，将其活期存款美元帐户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付购药费用(所用汇价见表)。
6．工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月4．5‰。
答案
一、名词解释
1．质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。
2．科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。
3．信用证是开证银行根据申请人(进口商)的要求和指示向出口商(受益人)开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。
4．电子联行往来是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金帐务往来。