xx 有限公司内部控制制度 第一章 总则
第一条 为了公司的规范发展,有效防范和化解经营风险,特制定本制度。 第二条 内部控制制度是公司为防范经营风险,保护资产的安全与完整,促 进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、 管理方法与控制措施的 总称。
第二章 内部控制的目标和原则 第三条 公司内部控制的目标:
(一保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 (二防范经营风险和道德风险。
(三保障客户及公司资产的安全、完整。
(四保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 (五提高公司经营效率和效果。 第四条 公司内部控制制度的原则:
(一健全性:内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一;覆盖公司 的所有业务、部门和人员,渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节,确保不 存在内部控制的空白或漏洞。
(二 合理性:内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定, 与公司经 营规模、 业务范围、 风险状况及公司所处的环境相适应, 以合理的成本实现内部 控制目标。
(三制衡性:公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制;前台业务 运作与后台管理支持适当分离。
(四 独立性:承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 第三章 内部控制的主要内容
第五条 公司内部控制主要内容包括:环境控制、 业务控制、 会计系统控制、 信息传递控制、内部审计控制等。
第一节 环境控制
第六条 环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 第七条 授权控制的主要内容包括:
(一 股东会是公司的权力机构。 董事会是公司的常设决策机构, 向股东会 负责。 监事会是公司的内部监督机构。 负责对公司董事、 经理的行为及公司财务 进行监督。
公司总经理由董事会聘任, 对董事会负责, 主持公司的经营管理工作, 组织 实施董事会决议。
(二 公司作为法人实体独立承担民事责任, 各业务部门在规定的业务、 财 务和人事等授权范围内行使相应的职权;
各项业务和管理程序都制定了操作规程,各业务人员在授权范围内进行工 作,各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行;
公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制,授权期限不超过一 年,对不适用的授权及时修改或取消授权。
第八条 员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。 公司应当制定 连贯、可行的制度和操作流程,涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘 汰等环节。
在项目投资业务方面的员工素质控制上, 通过员工能力素质模型, 要求相关 员工必须具备七项核心能力素质和与岗位相应的专业能力素质。 这些素质要求同 样适用于招聘、晋升、培训和考核等方面。
同时, 公司应当通过有效的员工激励制度, 鼓励员工努力提高核心与专业素 质,打造个人、团队乃至公司的竞争优势。
第二节 业务控制
第九条 业务控制包括证券投资业务控制、项目投资业务控制等。 第十条 项目投资业务控制主要内容包括:
(一 项目投资项目管理制度化。 制定了各类项目投资业务的业务流程、 作 业标准和风险控制措施,加强项目的立项、尽职调查、文件制作、内部审核等环
节的管理,加强项目核算和内部考核,完善项目工作底稿和档案管理制度。 (二通过《立项管理办法》 ,严格按照质量评价体系对项目进行筛选。项 目小组必须先向项目投资的副总裁、 风险控制部提出立项申请, 并按要求报送详 细的申请资料,是否立项由公司总裁办公会立项审核会议讨论决定。
(四 项目小组制的作申报材料, 应由公司项目投资部进行内核。 内核工作 包括内核申报、项目预审、项目复审、内核会议、项目跟踪及回访等内容。 第十一条 证券投资业务控制主要内容包括:
(一 公司证券投资业务由投资部统一操作, 其他任何部门均无权擅自从事 证券投资业务。财务部负责公司证券的清算工作及资金划拨与核算。
(二 证券投资部的组织构架分为投资决策委员会、 研究组、 投资执行组和 风险控制组。公司投资决策委员会由负责证券投资业务的部门总经理、副总裁、 风险控制总监、 总裁组成, 负责对证券投资部所有证券投资项目的操作做出方案 和下达指令, 个体执行由证券投资部总经理负责; 研究组负责调研上市公司并做 出投资价值分析报告提供给其他各组; 投资执行组负责执行投资决策委员会下达 的交易指
令, 并提供交易台账和项目收益情况表; 风险控制组负责监控交易过程 中的所有风险并及时汇报投资决策委员会。
(四公司所有的证券投资账户,由财务部办理、保管、开户中所有的原始 材料必须在财务部保存。 公司自营证券投资业务必须与代理客户证券投资业务严 格分开。
(五 严守商业机密, 禁止无意或故意对外泄露本公司投资结构、 投资计划 及盈亏状况等。严禁交易人员为自己、亲属及他人进行有价证券的买卖活动。 (六 公司受托投资管理业务与自营证券投资业务之间应当建立严格的防火 墙制度,从组织结构、账户管理、投资运作、信息传递等方面保持相互独立,从 而保证客户资产的完全分离和安全。
(七 不向客户保证其资产本金不受损失或保证最低收益。 定期向客户提供 准确、 完整的资产管理报告, 对报告期内客户资产的配置状况、 价值变动等情况 作出详细说明。
(八 公司风险控制部和证券投资部协作配合, 共同负责公司范围的独立内 部稽核和业务合规性检查,对资产管理业务进行定期或不定期的检查与评价。 第三节 会计系统控制
第十二条 会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制, 主要内容包 括: (一公司依据会计法、会计准则、财务通则、会计基础工作规范、和财务 制度等制定公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册, 作为公司财务管理和会计核算工作的依据。
(二 公司计划财务内控组织体系以会计核算组织体系为基本依托, 以各会 计岗位为基本风险控制点。 公司设财务总监, 分管全公司计划财务工作。 该部门 至少要配备两名具有会计专业知识、 取得会计上岗证的会计人员, 该会计员工中 为本单位正式员工,其中一人为现金出纳员。
(三 各级会计人员行政隶属于所在级次的核算单位, 受上级计划财务部门 的业务领导。主要会计人员的任免、调动,需商得上一级会计部门的同意。一般 会计人员的调动, 需商得本单位会计主管的同意。 会计人员工作岗位应当有计划、 有步骤地进行轮换。
(四 公司制定了完善的会计档案保管和财务交接制度。 会计档案管理工作 由专人负责。 公司内部调阅会计档案应由会计主管人员批准, 并指定专人协同查 阅。 司法部门认可的部门因特殊需要查阅会计档案时, 须持有县级以上主管部门 的正式公函,经公司负责人批准,并指定专人负责陪同查阅,需要复制时,须经 会计主管人员同意、公司负责人批准方可复制,并做登记。
(五 公司在强化会计核算的同时, 建立了预算管理体系, 强化会计的事前 控制。 (六 公司自有资金与客户委托资金实行分户管理, 在管理、 使用和财务核 算上完全分开。 客户委托资金实行集中管理和监控, 客户资金划付的授权、 指令 录入、审核、执行与银行对账等适当分离,任何个人无权单独调动资金。
(七公司固定资产的购置、更新、转移和报废,首先要在年度经营计划中 列出计划,购置前有书面申请报告,报上一级主管部门审查,经公司批准,由公 司计划财务部下达公司批复后,方可办理有关购买手续。
每年结账日之前, 要由固定资产管理部门、 使用部门和财务部门统一进行清 查,填写写固定资产盘点表,交财务部门进行账实核对,做到账账相符,账实相 符。盘点时发现盘盈(亏 ,应及时查明原因,并编制固定资产盘盈(亏表, 报经公司计划财务部确认后,做账务处理。
第四节 电子信息系统控制
第十三条 电子信息系统控制主要内容包括: