房地产开发企业所得税汇算清缴疑难 问题处理与纳税筹划
课程简介：
房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握，在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度，面临的税务风险极大。为了让广大的企业财务人员充分利用最新的税收政策正确无误的做好2013年度的企业所得税汇算清缴，防范各种税务风险。
该课程将解析最新企业所得税相关政策，详述汇算清缴应该关注的问题及房地产开发企业涉税的热点、难点、焦点问题解析，2天教您学会处理汇算清缴涉及疑难问题，最后分享房地产开发企业纳税筹划案例，助您提前做好纳税筹划。 课程大纲
第一部分 最新企业所得税相关税收政策解析
1、 解读国家税务总局2013第41号、43号公告等及“税总发〔2013〕第26号、55号”等
2、 解读国家税务总局2012第15号、27号、40号公告等 3、 解读国家税务总局2011第34号公告 4、 解读国家税务总局公告2010年第19、20号
5、 解读“国税函[2010]79号、国税函[2010]148号、国税函[2010]156号”等文件 第二部分 深度解析总局“国税发〔2009〕31号文”的主要变化 1、 总体框架更加清晰明了 2、 调低了计税毛利率5个百分点 3、 重新界定了计税成本等的内涵 4、 再次强调不得事先核定征收 5、 明确了视同销售的范围与顺序
6、 规定了开发产品自用计提折旧的限制性条件 7、 规范了确认计税成本对象的原则
8、 统一了共同成本、间接成本的分配方法 9、 首次规范了4项预提费用的处理 10、 对境外销售佣金进行了限制 11、 规范了计税成本核算的一般程序
12、 明确规定计税成本结算期以及票据的合法性 13、 对利息支出的处理有了变化 14、 对停车场所的处理采取了简化方法
第三部分 解读《企业所得税汇算清缴管理办法》与汇算清缴应关注的问题 1、 企业财务结算与汇算清缴的联系与区别 2、 企业所得税汇算清缴的概念 3、 汇算清缴的范围
4、 预缴申报与汇算清缴的期限 5、 纳税人在汇算清缴中的责任 6、 关于重新纳税申报 7、 企业所得税汇算报送的资料 8、 延期申报与延期缴纳 9、 补税、退税与抵缴 10、 跨地区经营汇总缴纳 11、 合并缴纳的企业集团 12、 主管税务机关的审核重点
13、 企业所得税弥补亏损应注意的7个方面 14、 企业所得税汇算清缴8种情况应出具鉴证报告 15、 企业所得税汇算清缴应关注8项纳税调整 16、 年终结账应注意的9个事项
第四部分 房地产开发企业涉税热点、难点、焦点问题解析 1、 解析房地产行业的40个涉税风险点 2、 职工食堂费用的涉税处理 3、 餐费与业务招待费的税务处理 4、 关于税前扣除合法凭证的解析 5、 企业员工服饰费用的税务处理
6、 汇算清缴时未取得发票的财税处理 7、 房产企业预收的定金、订金的财税处理 8、 房地产开发企业代收费用的税务处理 9、 土地闲置费税前扣除的税务处理 10、 房地产企业土地使用税的税务处理 11、 首付一成促销楼盘的涉税风险 12、 政府返还土地出让金的财税处理 13、 地下人防工程的税务处理
14、 拆迁安置“拆一还一”行为的涉税分析 第五部分 100个企业所得税疑难问题解答
1、 新企业所得税核定征收办法的征收范围是否有变化 2、 房地产开发企业可以核定征收吗
3、 房企取得政府奖励基金如何进行税务处理 4、 跨年收取的租赁费如何进行所得税处理 5、 开发产品转作自用是否视同销售缴纳企业所得税 6、 未办竣工手续的房屋出租其折旧是否可以税前扣除 7、 会计折旧年限长于税法规定年限所提折旧可否调减 8、 以房产抵偿工程款如何缴纳企业所得税 9、 房屋评估增值如何计提折旧 10、 企业购入的财务软件如何摊销
11、 职工食堂计提的折旧费用是否可以税前扣除 12、 业务招待费的税前扣除有哪些要求
13、 视同销售收入能否作为“业务招待费”等的计提基数 14、 查补收入能否作为“业务招待费”等的计提基数 15、 税务机关是否有权调整“工资薪金” 16、 企业税前扣除的工资薪金是否包括临时工工资 17、 工资薪金和劳务报酬在税前扣除有哪些要求
18、 “国税函[2009]3号”规定的“实际发放”是计提还是支付 19、 组织职工旅游的费用如何税务处理
20、 企业为其他单位的员工报销差旅费是否可以扣除