24．信用卡按使用对象分为（ ）和（ ）；按信誉等级分为（ ）和（ ）。 25．信用卡仅限于合法持卡人使用，不得（ ）或（ ）。申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持（ ）以备支用，在存款余额不足而又急需款项的情况下，允许（ ），并要（ ）。
26．信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长（ ），透支部分须计收利息，透支期限越长，利率越高，利息自（ ）或（ ）起计算，透支利息不分段计算，按（ ）或者最高透支额的（ ）档次计算。
27．单位信用卡存入款项，一律从其（ ）转账存入，不得存入（ ），一般也不得支取（ ）。
28．采用汇兑结算方式汇款的，汇款人提交信、电汇结算凭证，可以在汇款金额大写栏填写“现金”字样的，必须是汇款人和收款人（ ），并企鹅需要在（ ）支取现金；为填明“现金”字样的需要在（ ）支取现金时，由（ ）按现金管理的有关规定审查支付。
29．托收承付就是收款人根据购销合同（ ）后，委托银行向（ ）收取款项，由（ ）根据购销合同核对（ ）或（ ）后，向银行承认付款的一种结算方式。
30．托收承付结算每笔金额起点为（ ）元，新华书店系统每笔的金额起点为（ ）元。 31．托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分。验单付款承付期限为（ ），从银行向付款人（ ）算起；验货付款承付期限为（ ），从运输部门向付款人（ ）算起。
32.委托收款结算不受（ ）限制,按款项划回方式分为( )和( )两种,由收款人选择使用。 33．委托收款结算方式适用于单位和个人凭（ ）、（ ）、（ ）等付款人债务证明办理款项的结算。
三、 判断题：
1．转账结算就是将款项由一个单位转交给另一个单位。
2．支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。
3．收款人、签发人不在同一行处开户，收款人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入收款人账户。
4．空头支票就是未填写金额的支票。
5．签发行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。 6．采用银行汇票办理结算是由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账计贷方，联行来账计借方。
7．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。 8．商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。
9．商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理；银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。 10． 银行本票在同城和异地均可使用。 11． 银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。 12． 信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、
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就餐等。 13． 信用卡持卡人在信用卡存款余额不足而又急需款项的情况下，可以在规定额度内善意透支并要定期归还，凡在规定期限内归还的，免收利息。 14． 单位卡和个人卡均可在本地或异地凭卡签字后存取现金。 15． 汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。 16． 汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。 17． 托收承付结算系由收款人开户行签发贷方报单向付款人开户行划拨款项。 18． 托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。 19． 委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债权、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项。 三
第六章 结算业务的核算 业务题：给据资料编写会计分录。
1． 玻璃厂提交一式四联信汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是工商银行北京东四分理处，审核无误立即办理。
2．
王刚提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市业务员张平汇差旅费，汇入行是
天津市和平路分理处，审核无误，立即办理。
3． 收到北京王府井分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第三、四联信汇凭证，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审核无误立即办理。
4． 收到上海虹口办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力，经通知于当日来行支取现金，审核无误立即办理。
5． 收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，
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留行待取，审核无误处理，当日赵强持一式四联信汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审核无误立即办理。
6． 应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入1000元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解伏，现办理退汇。
7． 承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付贷款15200元，立即邮寄上海。
8． 承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付贷款185000元，立即电划天津。
9． 收到天津和平路分理处填发的全国联行邮划贷方报单及第四联托收承付结算凭证，金额400000元，收款人是在本行开户的地毯厂，审核无误立即办理。 10． 收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14500元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审核无误立即办理。 11． 根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额263000元的货款提前承付，审核无误立即办理。 12． 承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付68000元，审核无误立即办理。 13． 付款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元多付3000元，即日邮划上海。 14． 收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的转帐支票，金额1480元，经审核无误立即办理。 15． 收到百货商场提交的进帐单金额14750元，以及化工厂签发的转帐支票金额6270元，纺织厂签发的转帐支票金额800元，印刷厂签发的转帐支票金额7680元（以上单位均在本行开户），经审核无误立即办理。 16． 收到化肥厂（在本行开户）提交的该单位签发的转帐支票及代运输公司（在他行开户）填写的进帐单，金额4150元，经审核无误立即办理。 17． 收到玻璃厂（在本行开户）提交的进帐单及玻璃制品厂（在他行开户）签发的转帐支票，金额5210元，审核无误经票据交换后，按正常手续办理。 18． 收到百货商场（在本行开户）提交的进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的转帐支票金额15200元，审核无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。 19． 收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16200元，要求签发不定额银行本票，审核无误立即办理。 20． 收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额12500元，审核无误立即办理。 21． 收到商场提交的进帐单及他行签发的不定额银行本票5200元，审核无误立即办理。 22． 收到个体户李峰提交的注明“现金”字样他行签发的不定额银行本票9000元及进帐单，经审核无误，立即将款项转入本行开户的纺织品批发部。 23． 经票据交换提入本行签发的不定额银行本票8400元，审核无误立即办理。 24． 收到赵军提交现金5000元及第三联银行本票申请书，申请签发定额本票，收妥现金，立即办理。
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25． 收到修理厂提交的进帐单及他行定额银行本票金额10000元，审核无误立即办理。 26． 百货商场提交一式三联银行汇票委托书，金额155000元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，审核无误立即办理。 27． 造纸厂提交进帐单及第二、三联银行汇票，其汇款金额20000元，进帐单及实际结算金额15000元，审核无误立即办理。 28． 张亮提交第二、三联银行汇票金额8000元，汇票上注明“现金”字样，张亮要求支取现金，经审核无误立即办理。 29． 收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额28000元，汇款金额28000元，经审查汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审核无误立即办理。 30． 收到天津解放路分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额15200元，汇款金额15500元，经审核该汇票系本行签发，原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审核无误立即办理。 31． 收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单金额34800元，汇款金额35000元，经审核该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，审核无误立即办理，并通知于红于当日来行支取现金。 32． 化工厂提交公函及一个月前经本行签发的银行汇票二、三联来行申请退款，经审核无误立即办理。 33． 收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额45000元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审核无误，且商业汇票已经到期，立即划款。 34． 收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联委托收款凭证，金额80000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审核无误立即办理。 35． 造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款80000元，该帐户有款支付。 36． 纺织厂申请签发的银行承兑汇票金额50000元，本日到期，该单位存款帐户只能支付30000元，按契约收取票款。 37． 塑料加工厂提交进帐单及到期的第二、三联银行承兑汇票，金额100000元，承兑银行是上海虹口区办事处，申请单位是上海塑料制品厂，经审核无误立即办理。 38． 收到北京东四分理处填发的全国联行借方报单及第三联银行承兑汇票，金额70000元，本行为该汇票的承兑银行，申请单位是造纸厂，经审核无误立即办理。
第七章 现金出纳业务的核算
一、 填空题：
习题一
资料：农业银行某市支行1998年5月8日发生下列现金出纳业务：
1． 实达公司持现金支票到银行支取现金1000元，银行审核无误立即办理。 2． 签发在央行的现金支票提取现金50000元。
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3． 银行填制现金交款单连同现金20000元一并交开户的央行。 4． 营业终了，发现长款50元，未查明原因。
5． 已查明上日发生出纳短款120元，系因出纳员工作差错所致，追回多付给华欣商店的现金。 要求：作出该行5月8日的有关会计分录。
习题二
资料：农业银行某市支行1998年5月9日发生下列现金出纳业务： 1．收到厦子公司填写的现金交款单以及相应的现金2000元。
2．已查明5月8日出纳长款50元系无法退还，经批准作银行损益处理。 3．营业终了，发现出纳短款20元，未查明原因。
4．开户单位华光公司持现金支票到银行支取现金5000元，银行审核无误后办理转帐。 要求：作出该行5月9日的有关会计分录。
第九章 联行往来的核算
一、 填空题：
1．联行往来是（ ）所属各行初间由于（ ）以及（ ）而相互（ ）、（ ）所发生的资金账务往来，是实现系统内资金划拨的工具。 2．联行往来按照（ ）、（ ）的原则，各商业银行的联行系统划分为（ ）、（ ）、（ ）三级管理的联行往来体制。 3．凡经总行核准颁发有（ ）、（ ）的行处，与（ ）各行处之间的资金帐务往来，按全国联行制度办理，由总行（ ）并（ ）。 4．联行往来的处理过程一般都可划分为（ ）、（ ）和（ ）三个基本环节。 5．联行往来业务发生后，发报行记（ ），收报行记（ ），联行往来帐务相互联系构成完整的核算体系，有往账必有来账，有来账必有与之相对应的（ ），往账和来账（ ），但往来系统不能（ ），以保持完整的往来帐核算系统。
6.联行往来的发生,每一笔都涉及到( ),而往来双方资金的收付不在( )（ ）进行，为保证连行长物的正确及时，就必须采取一系列特殊的核算方法。 7．联行往来帐务一般要划清年度，每年年终（ ），在年度终了后的一定时间内，清查上年度联行往来（ ），并在伟大账查清后，将上年联行往来划转（ ），予以（ ）。 8．集中监督、集中对账的联行往来，采取（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）的做法。 9．集中监督、集中对账的联行往来，在业务发生后，发报行直接向收报行填发报单，分别核算（ ）、（ ）；发、收报行各自将发生的往来账项编（ ）报告表、（ ）报告表，连同报单的（ ）联一并报告（ ）。
10．新年度开始，各行将联行往账、联行来账科目的上年末余额（ ）直接转入（ ）、（ ）科目。
11．新年度开始后办理联行业务时，发报行处（ ）外，不得填发上年度报单，收报行收到上
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