习题第一章
1、 根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（ ）。
A.考虑如何对风险进行管理 B.评估风险发生的可能性或频率 C.考虑采用何种风险应对措施 D.估计风险的重要性 答案：D
解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。 2、 1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有一个雇员犯罪，也可以追究
企业责任，企业罚金最高达2.9亿美元，罚金高低取决于企业能否证明已经建立健全的内部控制。这个规定发生在内部控制哪个哪个发展阶段？（ ）
A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段
C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段 答案：C
【解析】20世纪90年代至今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，而非完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层面的应用。这一阶段内部控制逐渐走向成熟和相对稳定。 3、 内部控制的核心要素是 （ ） A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通
答案：A
解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心，包括员工的诚信、职业道德和工作胜任能力：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导力度：企业的权责分配方法和人力资源政策等。
4、 （ ）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理工作的科学性。
A：目标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通 5、 简答内部控制的五要素和全面风险管理框架的八要素是什么？ 6、 风险管理与内部控制有哪些内在联系？ 7、 谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。 第二章
1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建立在实体假设，可控性假设，人性假设和不传统假设。 答案：对
【解析】内部控制只能恶搞喂管理人员达到其目的提供合理的保证，因为内部控制有其国有的故乡行，即管理层在制定其制度时有许多无法预料的因素，以及许多事项对于北部控制而言根本就是无法控制的
简答：
1、内部控制为什么存在固有的局限性？ 答案：1、成本-效益原则。
2、有些出现的异常活动可能超过控制设计范围，从而导致控制失效。 3、内部控制执行人员的责任感不强也会影响内部控制的成效。 4、管理者滥于授权使控制形同虚设。
5、不相容职务的人员互串通会使内部控制失去作用 6、什么是内部控制，内部控制的目标是什么？
三章：
多选题：
甲公司按照国家相关部门要求，开始建设自身的内部控制体系。该公司在编制相关制度和程序的同时，决定下大力气改善企业的内控基础设施，重视企业内部环境的建设和改善。根据以上信息可以判断，下列各项中，该公司应注意的内部环境因素包括（）。
A.组织结构 B.风险监察体系 C.权力和责任的分配 D.人力资源政策和实务 正确答案：ACD
答案解析：控制环境因素的范围包括组织结构、权利和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任。
判断题
1.公司应该通过基于它们的特别资源、能力和核心竞争力的战略实施来获得持续的竞争优势。 回答：正确
2.面对21世纪的竞争，人力资源日益成为公司竞争优势的重要来源。
回答：正确，
3.进行内部环境分析，可使公司鉴定存在什么样的机会，从而决定采取什么行动。
回答：错误
4.通过内外部环境分析得来的战略意图和战略使命，将决定一个公司选择什么样的战略和采取什么样的实施行动。
回答：正确
选择题
1.组织架构的设计应当遵循以下哪些原则？
A.要依据法律法规
B.要有助于实现战略发展 C.要符合管理控制要求
D.要能够适应内外环境要求。
2.美国最大的非耐用消费品批发商麦金西公司联系着2500家供货商，面向14000家杂货店和医院提供50000种商品，通过运用先进的信息扫描装置和计算机技术处理订货数据，公司只用50个配销中心就可以保证杂货销售商在24小时内收到它所需要的货物。由此体现了组织构架设计的（ ）依据。 A.战略 B.环境 C.技术 D.组织规模 答案：C。
解析：资料中体现的是技术对组织结构的影响。
简答：
1.内部活动包含哪些内容？
2.什么是组织架构？本质是什么？
3.内部审计在风险管理应承担的职责有哪些？ 4.企业文化指的是什么？你怎么理解？
第四章 风险评估
一、单选题
1.根据COSO报告，风险评估的第一步工作是（ ）。 A.考虑如何对风险进行管理 B.评估风险发生的可能性或频率 C.考虑采用何种风险应对措施 D.估计风险的重要性
答案：D 解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
2、在新产品开发过程中，无法排除现在取胜的产品在上市后失败的可能性，但是产品一旦取得成功就能赚取巨大利润，这体现了企业可能面对的什么风险？ A、项目风险 B、产品风险 C、操作风险 D、信用风险
答案：B
解析：新产品越具有创新性，引入该产品所面临的风险就越大P49
3、操作风险包括： A、技术、员工、法律 B、声誉、舞弊
C、过程、外部依赖、外包 D、集中程度、波动性
答案：C
4.在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（ ） A.操作风险 B.信用风险 C.产品风险 D.流动性风险
答案：B
分析:(p49)信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。
5.企业初创期的特点是是规模小，产品类型、特点、性能、目标市场不断变化，需要大量广告，竞争对手较少，市场增长率高。下列哪一个不是企业初创期所常见的风险（ ） A缺乏经验
B管理效率低下，错失发展良机 C市场占有率低 D利率低，资金紧张
答案：B
分析：（p55）管理效率低下，错失发展良机属于成长期的常见风险。
6.企业可能面对很多风险。企业要对新进员工进行雇用、培训和解雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？
A.市场风险 B.操作风险 C.项目风险 D.环境风险
解析：选B。