[ABC]有限公司
内部控制合规工作文件
业务流程：
6. 无形资产
合规工作年度:
截至[YYYY年MM月DD日]
目录
A. 流程信息 A1. 流程概览
A2. 相关部门与责任 A3. 审批权限 A4. 关键文档
B. 内部控制政策及原则 C. 内部控制程序 C1. 控制目标清单 C2. 控制程序
6.1 预算编制 6.2 取得与验收 6.3 使用与保全
6.3.1日常管理 6.3.2摊销 6.3.3减值评估 6.4 处置与转移 6.5 不相容职责分离
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A. 流程信息
A1．流程概览
A1.1 目的
加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，保证无形资产在财务报表中反映的完整性与准确性，提高无形资产的使用效率。
A1.2 适用范围
无形资产管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的无形资产内部控制程序。
A1.3 定义与分类
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：
（1） 能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债
一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换；
（2） 源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。无论这些权利是否可以
从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
A1.4 流程范围
本流程主要描述了本公司对无形资产管理的内部控制环节，包括无形资产的采购、验收、入账、摊销、减值评估及无形资产日常管理、处置与转移等。以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述： 子流程 控制活动 相关流程 6.1 预算编制 P6.1.1编制无形资产预算 0 预算 6.2 取得与验收 P6.2.4选取与审核供应商 2 采购 6.2 取得与验收 P6.2.5签订与审批采购合同 1 合同协议 6.2 取得与验收 P6.2.8申请付款 20 资金 6.4 处置与转移 P6.4.3签订与审批无形资产转让合同1 合同协议
A2. 相关部门与责任
1． 行政部（资产管理部门）
1） 参与编制无形资产投资计划和预算，对投资项目的可行性进行分析研究；对无形资
产的报废、出售、出租、出借、转移等提出意见；制定无形资产的优化配置计划，充分发挥无形资产的使用效益；
2） 资产管理部门设置专职无形资产管理人员。负责无形资产管理工作的人员要保持相
对稳定，建立正常的工作制度；
3） 参与无形资产的验收，确保无形资产符合使用要求，验收手续完整、有效；
4） 编制无形资产台账。及时记录无形资产的新增、处置、转移等情况，定期检查台账
记录并与财务部核对，确保无形资产台账的完整、准确；
5） 无形资产的保管。妥善保管无形资产相关技术资料、专利证书、权利证书等，确保
相关资料的完整、妥善。并对接触、借阅无形资产的行为进行记录；
6） 无形资产的日常管理。经常检查无形资产的使用情况，及时掌握无形资产的动态信
息并协助办理无形资产的出售、转移、处置等相关手续；
7） 参与无形资产的年度减值评估，分析评估其给企业带来未来经济利益的能力，识别
无形资产减值迹象。
2． 无形资产使用部门
1） 根据公司生产经营需要提出无形资产投资需求，并严格按照公司规定进行审批； 2） 参与无形资产的验收，确保无形资产符合使用要求，验收手续完整、有效； 3） 随时掌握使用中的无形资产动态，向资产管理部门及时提供无形资产使用情况及其
他必要信息，不得擅自转移无形资产。
3． 采购部
1） 无形资产的采购。包括选择供应商、确定价格、签订合同、支付款项等。 2） 参与无形资产的验收，确保无形资产符合使用要求，验收手续完整、有效。
4． 财务部
1） 配合无形资产管理部门，做好无形资产管理的各项基础工作，根据国家及行业有关
要求和自身经营管理的需要，确定无形资产分类标准和管理要求，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等； 2） 联合无形资产管理部门，编制无形资产投资计划，并对资本性支出进行测算和评价，
落实投资资金；
3） 配合无形资产管理部门，做好无形资产的增加、调拨和清理报废工作，定期组织无
形资产台账核对工作；
4） 组织开展无形资产年度减值评估工作，识别减值迹象，合理确定无形资产减值准备
计提金额，并编制相应报告上报管理层；
5） 无形资产的财务核算工作，确保无形资产相关账务的完整性、准确性和及时性。
A3. 审批权限
无形资产流程各环节的审批权限如下： 类别 权限范围 预算内无形资产购置 预算内 预算外小额无形资产购置 预算外及超预算且金额 ＜RMB10万 预算外大额无形资产购置 预算外及超预算且 无形资产减值评估 无形资产处置 无形资产内部调拨 单件价格≥RMB10万 N/A N/A N/A 审批人 部门经理->财务部经理->总经理 部门经理->总经理 部门经理->总经理->总部财务总监->董事会 财务总监->总经理->总部财务总监/首席财务官 总经理->总部财务总监/首席财务官 资产转出部门经理->行政部经理 A4．关键文档 文档名 《无形资产投资预算》 编制者 财务部经理 关键内容 单据联次 年度无形资产投资项目及预一份，财务部保管 算，含无形资产名称、用途、金额、预计服务年限等 申购的无形资产的名称、内一份，采购部保管 容、预计金额、用途、使用年限、使用部门等 采购无形资产的名称、数量、一份，行政部保管 价格、质量条款、验收方式及时间、结算方式等 无形资产名称、金额、验收日两联，财务部、行政期、验收人等 部各留存一联 按类别登记无形资产，含无形一份，行政部保管 资产的编号、名称、申购单编号、原始金额、购置时间、内部调拨、处置等 无形资产资料的借阅记录，包一份，行政部保管 括借阅人、借阅时间、借阅目的、归还时间等 《无形资产申购单》 申购部门 《无形资产采购合同》 采购部 《验收单》 资产管理员 《无形资产台账》 资产管理员 《无形资产借阅登记本》 资产管理员