2016新经济法基础第六章课后练习题[精品文档]

第六章 其他税收法律制度

一、单项选择题

1 、根据关税法律制度规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。 A、个人邮递物品的寄件人 B、个人邮递物品的收件人 C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人

2 、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,错误的是( )。 A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳 3 、某大型油田2014年10月份生产原油20万吨,其中出售15万吨,取得不含税销售额30000万元;用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米,取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%,天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税( )万元。 A、2400 B、2418 C、3200 D、3218

4 、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是( )。 A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额 C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额

5 、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为( )元。 A、32 B、128 C、600 D、2400

6 、下列关于烟叶税的说法,错误的是( )。 A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税 B、烟叶税的税率为20%

C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率 D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

7 、下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是( )。

A、自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税

B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的,免征土地增值税

C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税

D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税

8 、2012年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。 A、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元

9 、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是( )。 A、甲应缴纳契税14.7万元 B、甲应缴纳契税3.3万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税3.3万元

10 、某外贸公司进口一批货物,货价100万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为( )万元。 A、100×10%=10 B、(100+5)×10%=10.5 C、(100+7)×10%=10.7 D、(100+5+7)×10%=11.2

11 、下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。 A、供电部门占用耕地新建变电站 B、农村居民占用耕地新建住宅 C、市政部门占用耕地新建自来水厂 D、国家机关占用耕地新建办公楼

12 、某企业2013年初实际占地面积为2000平方米,2013年4月底该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。 A、1 B、3

C、2 D、5

13 、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。

A、纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据 B、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

D、对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

14 、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元,被加收滞纳金1000元,被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为( )。(纳税人所在地区为县城、镇的,城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%) A、45000×(5%+3%)

B、(45000+1000)×(5%+3%) C、(45000+15000)×(5%+3%) D、(45000+1000+5000)×(5%+3%)

15 、某公司购进小汽车一批自用,取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元,增值税10.2万元;另支付运输装卸费2.5万元(不含税)。则该公司应缴纳的车辆购置税为( )万元。 A、60×10%=6

B、(60+2.5)×10%=6.25 C、(60+10.2)×10%=7.02 D、(60+10.2+2.5)×10%=7.27 二、多项选择题

1 、下列各项中,可依法减免契税的有( )。 A、某市人民医院购买的医疗大楼

B、老王承受一片荒山土地使用权,用于开发果园 C、小红家为改善住房条件而新买的商品房 D、某大厦刚收购的营业大楼

2 、根据资源税法律制度的规定,纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中,应当计入销售额纳税的有( )。

A、向购买方收取的不含增值税价款 B、向购买方收取的手续费 C、向购买方收取的增值税销项税额 D、向购买方收取的包装费

3 、根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。 A、采用分期收款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天 B、采用预收货款结算方式销售应税产品的,为收到货款的当天 C、自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款的当天 4 、下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。 A、法律咨询服务合同

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