⒉税收收入的价值来源应当是（ ）。 A. 社会产品价值中的C部分 B. 社会产品价值中的M部分 C. 社会产品价值中的V部分 D. 社会产品价值中的V+M部分
⒊规定起征点的税式支出形式是（ ）。
A. 税收扣除 B.税收抵免 C.减免税额 D.税收饶让
⒋行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（ ）。 A. 法律标准 B.户籍标准 C.财产所在地标准 D.驻地标准
⒌税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（）。
A.5％ B.6％ C.7% D.10%
⒍建筑业的营业税率为 （ ）。
A．3% B 5% C.8% D. 20%
⒎某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。
A.1000元 B.25000元 C.18000元 D.26000元
⒏外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的（ ）。 A.3％ B.10％ C.5％ D.20％
⒐ 山西某独立铁矿山，6月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（ ）
A. 33600元 B.42000元 C.56000元 D.70000元
⒑在下列项目中，不征收资源税的项目是（ ）
A. 煤矿生产的天然气 B. 煤矿生产销售的原煤 C. 油田出售的原油 D. 油田出售的天然气
二、多项选择题（本题共20分，每小题2分） ⒈按税负的真实程度，可以将税负分为（ ）。 A. 直接税负 B.间接税负 C.名义税负 D.间接税负
⒉在确定税式支出政策时应注意以下（ ）。 A. 是否具有时效性
B. 是否适度
C. 是否具有可预测性
D. 应该以国家社会政策目标为依据 E. 应该转向正规立法过程
⒊下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。 A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天。 B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天。 C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签定的当天
⒋下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（ ）。 A.文化宫举办的培训班收入 B.广告业收入
C.文艺演出取得的收入 D.图书馆图书借阅收入
⒌消费税应纳税销售额是纳税人向购货方收取的（增值税税款除外）全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（ ）。
A.基金 B.手续费 C.包装费 D.代收款项
⒍按照税法规定，下列项目应计入进口关税完税价格中的有（ ） A．货物价款 B．进口关税
C．运输、保险费 D．买方支付的卖方佣金
⒎下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。 A.某科研单位的技术服务收入
B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元 C.某高等院校举办的培训所得 D.乡镇企业
⒏新办的外商投资企业申请第1，2年免税，3—5减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有（ ）。
A.经营期在15年以上 B. 经营期在10年以上 C.必须为先进技术企业 D.必须为生产性企业
⒐根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（ ）。 A.保险赔偿
B.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得 C.个人取得的教育储蓄存款利息所得 D.福利费中列支的服装费
⒑已贴用的印花税票贴下重用的，税务机关可以处以重用票额（ ）的罚款。 A.5倍 B.30倍
C.2000元以上，1万元以下 D. 3到5倍
三、简答题（本题共30分，每小题10分） ⒈简述我国的税收原则？
⒉逃税的主要方式有哪些？
⒊我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素？
四、计算题（本题共40分，每小题10分）
⒈ 某中国公民8月份工资收入5000元，同时还取得稿酬收入2000元。 要求：计算该纳税人8月份应纳个人所得税。
⒉2000年11月棉纺厂（一般纳税人）发生以下业务：
① 从农民手中收购棉花，收购凭证上注明的收购金额98万，支付运费6.7万元，收到货票，棉花尚在运输途中。
② 进口检测仪，完税价格160万元人民币，关税率12%，提货后运到本厂，支付运费0.32万元，收到货票。
③ 销售一批棉纱给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款35万元。 ④ 购进颜料已入库，支付不含税价格28万元，取得专用发票。 ⑤ 销售棉花87万元（不含税价），委托银行收款，货已发出，尚未受到款项。 ⑥ 8月份购进一批颜料变质报废，价值16万元（价税合计）。 要求：计算11月棉纺厂应纳增值税。
⒊甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一栋写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完毕，房地产开发公司用其自己的市价4000万元的两栋普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一栋普通住宅楼自用，另一栋市价2200万元的抵顶了应付给乙建筑公司的劳务费。
要求:请分别计算有关各方面缴纳和应扣缴的营业税税款。
⒋ 某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：
①取得产品销售收入总额860万元，（已扣除了给购货方的回扣20万元）。 ②应扣除产品销售成本540万元；
③发生产品销售费用80万元（含白酒的广告费用10万元），管理费用120万元，财务费用40万元，（含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； ④应缴纳的增值税30万元，其他销售税款70万元；
⑤营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐赠10万元，含缴纳税收滞纳金4万元）；
⑥实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。
国家税收6
一、单项选择题（本题共10分，每小题1分） ⒈下列不属于税收特征的是（ ）。
A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.稳定性
⒉本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（ ）。 A.国际税收关系 B.涉外税收关系 C.关税关系 D.国内税收关系
⒊一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（ ）。 A.17% B.13% C.6% D.4%
⒋现行营业税共有（ ）税目。 A.14 B. 6 C.12 D.9
⒌金银首饰的消费税在（ ）环节征税。 A.生产 B.进口 C.批发 D.零售
⒍下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。 A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B.准予暂时进口的施工机悈，按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
⒎企业所得税的纳税人不包括（ ）。
A.国有、集体企业 B.私营企业 C个人独资企业和合伙企业 D.股份制企业
⒏深圳特区的外商投资企业企业所得税率为 （ ）。 A. 15％ B 24%. C.30% D.免征所得税
⒐中国政府认定居民的时间标准是 （ ）。 A.1个月 B. 1个季度 C.半年 D.1年
⒑某知名企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日出租 ，年租金50万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业1999年度应纳房产税（ ） A.2．4万元 B.0.6万元 C.3万元 D.1.万元
二、多项选择题（本题共20分，每小题2分） ⒈ 税负转嫁的形式主要有（ ）。
A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转
⒉税收法律关系主体包括（ ）。
A. 征税主体 B.纳税主体 C.立法主体 D.执法主体
⒊为了从外延上避免或减少国际双重征税，可以采取的方法有（ ）。
A.抵免法 B.免税法 C.饶让法 D.扣除法
⒋下列行为应该缴纳增值税的有（ ） A.将自产的货物用于发放本企业职工福利
B.个体经营者销售自己使用过的应征消费税的汽车 C.将外购的货物用于发放本企业职工福利 D.企业销售自己使用过的应征消费税的汽车
⒌下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（ ）。 A.文化宫举办的培训班收入 B.广告业收入
C.文艺演出取得的收入 D.图书馆图书借阅收入