电力建设公司竣工财务决算审计方案
我们接受贵公司的委托，根据《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[2002]394号）和《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、
决算审核暂行办法》（财政部 财协字[1999]103号）等有关法规的要求开展竣 工财务决算审计，为按照投标书的要求，按时按质完成审计任务，特制定本方案。
(1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底， 遗留问题处理是否合规。
(2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有 无概算外项目和超标准、超规模建设。
(3)交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完 备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手
续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。
(5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 (7)基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。
(8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 1
“基本建设竣工项目概况表”、“基本建设项目财务决算表”、“基本建设
项目年度财务决算表”、“基本建设竣工项目投资分析表”、“基本建设竣工项
目成本表”、“基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“基本建设项目待
核销基建支出表”、“基本建设竣工项目转出投资表”、“基本建设竣工项目交
付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；具体内容为： （1）竣工决算编制依据；（2）项目建设及概（预）算执行情况；（3）建设成本；（4）交付使用资产；（5）尾工工程；（6）结余资金；（7）基建收人；（8）投资包干结余；（9）投资效益评价
（一）基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容： 1、各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因； 2、 实际投资完成额;
3、 概算审批、执行的真实性和合法性；
4、 概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设 计变更和估算增加的费用等;
5、 核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和 计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和
专项资金的情况。
（二）基本建设项目建设支出审计的主要内容：
建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销 基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。 （三）基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：
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1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备; 2、交付使用的无形资产的计价依据; 3、交付使用的递延资产的情况。
（四）基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容： 审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存
及有无新增工程内容等情况。
（五）基本建设项目建设收入审计的主要内容：
基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法 性。
（六）基本建设项目结余资金审计的主要内容： 1、 银行存款、现金和其他货币资金的情况; 2、尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;
3、库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题 4、各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时
等问题,呆账坏账的处理情况等。
5、按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理合法。 （七）基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：
1、 工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标； 2、 所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行； 3、合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续； 3
4、 对违约者是否依照有关条款追究责任等。 五、审计时间安排