名词解释： 2009.4
1. 审计流程
答：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。（1分）审计流程包括广义和狭
义两方面的含义。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过
程；狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。
（1分）
2. 分析性复核
答：是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重
要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。（1分）分析性复核常用的方法有绝对数的比较分
2009.7
31．经济效益审计
32．当期档案
答：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
2010.4
31、鉴证业务 答：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。
32、风险评估程序 答：为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。
2010.7
31、独立性 答：独立性是指实质上的独立与形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑态度，（1分）形式上的独立是指会计师事务所或鉴定小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相当信息的理性第三人推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害（1分）。
32、重要性 答：重要性是指审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环
境下可能影响会计报表使用者的判断或决策（2分）。 或：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的（2分）。
2011.4
31．或有收费：收费与否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为条件。 32．审阅业务：是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2011.7
31．经营审计
答：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。 32．内部证据
答：内部证据是指由被审计单位内部机构或者职员编制和提供的书面证据。如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件、
2012.4
31．控制环境 解析：P142
答：控制环境：包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施，良好的控制环境是实施有效内部控制和基础 32．审计工作底稿 解析：P131
答：审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录
2012.7
31．特别风险 答：特别风险是注册会计师需要特别考虑的重大错报风险，需要特别考虑的重大错报风险是很可能导致财务报表出现重大错报的风险。 32．普通过失 答：普通过失是指注册会计师没有保持职业上应有的合理的职业谨慎，没有完全遵守专业准则的要求导致的审计失败。
2013.4
31、应有关注2-61 答：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。 32、审计准则3-75 答：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准
简答题 2009.4
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1. 简述审计工作底稿的复核。
答案：对审计工作底稿应当进行三级复核。所谓三级复核是指审计工作底稿应由项目负责人，部
门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复
核制度。（2分）
项目负责人的复核是三级复核制度中的第一级复核，称为详细复核。（1分） 部门负责人的复核是三级复核制度中的第二级复核，称为一般复核。（1分） 审计机构负责人的复核是三级复核制度中的第三级复核，称为重点复核。（1分） 2. 简述财经法纪审计的作用。
答案：财经法纪审计的作用主要体现在以下几个方面：
（1）维护社会主义法纪，促进法制建设，保证国家制定的财经法规得以贯彻执行。 （2）严厉打击经济领域内的犯罪活动。（1分）
（3）严肃财经纪律，纠正不正之风，保证企业行为的合法性、合规性。（1分） （4）杜绝损失浪费，厉行勤俭节约，提高企业经营管理水平。（1分）
（5）及时处理经济发展中出现的新情况、新问题，保证社会经济的健康发展，促进我国审计监督体系的进一步完善。（1分）
2009.7
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 33．简述审计证据可靠性的判断标准。 34．简述内部控制制度的目标。
2010.4
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有：
答：(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；
(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作； （3)提供更多督导；