试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）
1、D 2、D
3、【正确答案】 B 4、C 5、A 6、答案】B 7、【答案】B 8、【正确答案】 C 9、答案：D 10、【正确答案】 C 11、D 12、C
13、参考答案：D 14、【答案】B 15、A
16、参考答案：C 17、参考答案：C 18、【答案】B 19、C
20、参考答案 A 21、C
22、参考答案：D 23、A
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24、【答案】B 25、A 26、C 27、A
28、参考答案：B 29、A 30、【答案】B
二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）
1、【答案】ABD 2、【正确答案】 ABD 3、【答案】AB 4、ABD 5、 BCD 6、AB
7、参考答案：B 8、AC 9、A,D 10、ABD
11、参考答案：A,C,D 12、BCD 13、【答案】ACD 14、A,B,C,D 15、BCD
三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）
1、√
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2、√ 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、√ 9、√ 10、×
四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）
1、1.该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账不正确。根据规定，非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣，抵扣了的，要进行进项税转出。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
2.该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理不正确。
根据规定，该公司处理下脚料需要按规定计算缴纳增值税，然后将不含税的销售额确认为其他业务收入。
3.外购的钢材被盗，应转出的进项税额＝6.8万元。
销售下脚料，确认的销项税额为：3.51÷（1＋17%）×17%＝0.51（万元）。应补缴的增值税＝6.8＋0.51＋0.11＝7.42（万元）
2、(1)甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税。
销项税额=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元)。
(2)甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构在同一县市的除外)，视同销售货物，缴纳增值税。甲公司位于珠海，分支机构位于上海、深圳，不在同一县市，所以缴纳增值税。 销项税额=250×17%+300×17%=93.5(万元)。
(3)甲公司负担的进项税额不可以抵扣。因为将外购的货物用于集体福利不作视同销售处理，因此进项税不可以抵扣。
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3、(1)20年之内的部分有效，超过的5年无效。根据规定，租赁合同的期限超过20年的，超过部分无效。
(2)甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。根据规定，承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物;如未经出租人同意，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。 (3)租赁合同继续有效。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、1.研究开发费用加计扣除＝40×50%＝20（万元），调减应纳税所得额20万。 2.对外捐赠的扣除限额＝600×12%＝72（万元） 对外捐赠的纳税调增额＝（100－72）＋6＝34（万元）
3.工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。
职工福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元。
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际支出6万元，应当调增应纳税所得额＝6－3.75＝2.25（万元） 合计调整=2＋2.25=4.25万元
4.所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用。 应调减应纳税所得额=60－10=50（万元）。
5.企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万。 从证券投资基金分回的收益不纳税，调减68万元。
境内应纳税所得额＝600-20＋34＋4.25-50＋30-68＝530.25（万元）
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