习题9—2—20
(一)目的：练习财产清查结果的账务处理方法。 (二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。
(三)资料：高坡工厂进行财产清查，发生以下经济业务：
1．发现账外钻床一台，同类固定资产的市场价格为50000元，估计有四成新。 2．发现盘亏机器一台，账面原值为6500元，累计已提折旧3900元。
3．甲材料账面余额为2000千克，价值40000元。经清查盘点，实际库存量为2025千克。 4．乙材料账面余额为3000千克，价值3000元。经清查盘点，实际库存量为2700千克。 5．A产品账面余额为6000件，价值60000元。经清查盘点，实际库存量为5000件。 6．现金日记账账面余额为36985元。经清查盘点，库存现金实存数为36965元。 7．经批准转销第1笔业务中盘盈的钻床净值和第2笔业务中盘亏的机器净值。
8．经查实，第3笔业务中盘盈的甲材料系收发过程中计量发生误差累计所致，经批准冲减管理费用。
9．经查实，第4笔业务中盘亏的乙材料，有250千克为定额内自然损耗；另50千克系保管不善所致，确定向过失人索赔。经批准予以转销。
10．经查实，第5笔业务中盘亏的A产品系自然灾害造成的毁损，经批准作如下处理：700件向保险公司索赔，300件损失由企业自行承担。
11．第6笔业务中的现金短款，经批准由出纳人员李丽娟赔偿。
12．财产清查中查实应付旭东工厂购料款600元，因该工厂已撤销，确实无法支付，经批准予以转销。
13．财产清查中查实应收华达公司购货款3500元，因该公司已撤销，确实无法收回，经批准予以转销。
14．财产清查中查明以银行存款支付到期的商业汇票45000元，原记账凭证中的金额误为54000元，并据以记账，致使“银行存款余额调节表”中双方调节后的余额不符。现予以更正。
习题10—1—21
（一）目的：练习利润表的编制方法。
（二）资料：曙光工厂１至６月有关账户资料如下（单位：元）：
１.１ 至５月：主营业务收入1159340、主营业务成本849110、销售费用47680、营业税金及附加28000、管理费用37500、财务费用7500、营业外收入10000、投资收益1570、营业外支出36620、所得税费用54285。
２.６月份：主营业务收入250000、主营业务成本185090、销售费用8000、营业税金及附加4800、其他业务收入30000、其他业务成本21000、管理费用7000、财务费用1600、营业外收入3000、营业外支出6190、所得税费用16275.60。
（三）要求：根据以上资料，编制曙光工厂6月份的利润表。
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利 润 表
编制单位： 年 月 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
本月数 本年累计数 习题10—2—22
（一）目的：练习利润表的编制方法。 （二）资料：见习题4—10—15
（三）要求：根据资料中账户发生额，编制12月份利润表。
利 润 表
编制单位： ×× 年 月 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
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本月数 本年累计数 （略）
习题10—3—23
（一）目的：练习资产负债表的编制方法。 （二）资料：
资料一：黄果树工厂12月31日全部总账科目和有关明细科目如下表所示：
单位：元 科 目 总账科目 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 材料采购 原材料 生产成本 库存商品 长期债权投资 固定资产 累计折旧 无形资产
资料二：“坏账准备”期末余额1200元全部为应收账款计提的坏账准备；“长期债权投资”期末余额100000元中，没有一年内到期的长期债券投资；“长期借款”期末余额195000元，有75000元将于一年内到期。
（三）要求：根据以上资料，编制黄果树工厂12月份的资产负债表。
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期末余额 明细科目 汇丰公司 德胜公司 裕仁公司 花溪工厂 黔灵工厂 借方 5690 56900 40000 77700 36400 28000 26400 20000 2500 16000 73800 10500 74131 100000 948600 200000 贷方 科 目 总账科目 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 黔灵工厂 金筑工厂 德胜公司 汇丰公司 明细科目 期末余额 借方 贷方 105000 10000 30000 18000 10300 20300 50000 80000 2000 35896 20335 1000 26000 18000 1200 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 20000 应付利息 应付股利 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 189720 195000 662260 106000 55200 237400 73090
资 产 负 债 表
编制单位： ××年 月 日 单位：元
资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存 货 一年内到期的长期债权投资 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期债权投资 固定资产： 无形资产 其他非流动资产 非流动资产合计 年初数 期末数 (略) 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利 应交税费 其他应付款 一年内到期的长期负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 非流动负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 年初数 (略) 期末数 资 产 总 计
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