会计分录
一、
现金核算
（一）现金收入 1. 提现
借：库存现金
贷：银行存款
2. 销售产品 收到现金
借：库存现金
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3. 退回暂借多余现金
借：库存现金 管理费用
贷：其他应收款
4. 盘盈现金
① 批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
② 批准后：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项）
（二）现金支出 1. 现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
2. 出差等暂借
借：其他应收款
贷：库存现金
3. 发工资等
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
4. 购买或支付零星物资办公费等
借：管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金
5. 盘亏
① 批准前
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
② 批准后
借：其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢
二、
银行存款核算
（一）收入 1. 现金存入银行 借：银行存款
贷：库存现金
2. 销售产品 收到货款 借：银行存款
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额）
3. 向银行借款 存入银行 借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
（二）支出 1. 提现
借：库存现金
贷：银行存款
2. 用存款购买原材料 借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
3. 用存款购买固定资产 借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
4. 用存款支付相关费用
借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
5. 归还银行借款
借：短期借款/长期借款
贷：银行存款
三、
其他货币资金核算 借：其他货币资金——XX
贷：银行存款
2. 使用
借：原材料/在途物资等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——XX
3. 剩余转回 借：银行存款
贷：其他货币资金——XX
四、
应收账款（应收票据）核算 借：应收账款/应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 收回欠款 存入银行 借：银行存款
贷：应收票据
3. 应收票据到期无法收回 借：应收账款
贷：应收票据
4. 给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款
财务费用（现金折扣） 贷：应收账款
5. 计提坏账准备 1. 销售货物 货款未收 1. 存入