2014 年会计人员继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案

一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（b ）成为一种必然趋势。

A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（d ）。

A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。 3.收入不相容职务不包括（d ）。

A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 4.中止已开展的行为是（b ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 5.（a ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购答案解析：《规范》第十二条。

6.（b ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算 7.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（a） A. 类、款、项、目B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 8.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（d ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

9.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（⊙）等控制措施。

A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估答案解析：《规范》第十五条。

10.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ a）为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查答案解析：资产管理都以预算为中心。

二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位内部控制从层级来看可以分为（ab ）。

A.单位层级 B.业务流程层级 C.领导层级 D.纪检监察层级 E.党委层级答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。

2.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（abcde ）。

A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。

3.行政事业单位内部控制规范适用于下列（abcde ）单位经济活动的内部控制。

A.各级党的机关 B.各级人大机关C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位

答案解析：《规范》第二条。

4.行政单位国有资产控制和管理内容包括（abcde ）。

A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定

答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。 5.内部控制关键岗位主要包括（ abcde）。

A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理答案解析：《规范》第十五条。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（× ）

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

2.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（√ ）

3.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（√ ） 4.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（× ）

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。

5.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ √）

6.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ √）答案解析：《规范》第二十六条。

7.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）答案解析：《规范》第六条。

8.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（× ）

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。 9.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ×）

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

10.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ×）答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。