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C纳税能力不能作为纳税的依据 D法律要求课税内外一致 27．关于增值税纳税期限，下列说法正确的有( )。 A纳税人可以按月纳税 B纳税人可以按次纳税 C纳税人可以按日纳税 D纳税人可以按数量纳税 28，关于增值税征税范围，下列说法正确的有( )。 A银行销售金银业务 B典当业销售的死当物品
C证券公司买卖股票 D电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务 29．下列现行税法中，属于税收法律的有( )。 A 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》 B 《中华人民共和国增值税暂行条例》 C 《中华人民共和国个人所得税法》 D 《中华人民共和国税收征收管理法》
30．关于消费税的纳税人，下列说法正确的有( )。 A进口小汽车的贸易公司 B销售化妆品的商场
C从事卷烟批发业务的个人 D生产销售成品油的企业 31．关于企业所得税，下列说法正确的有( )。 A企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则 B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权 C企业分居民企业和非居民企业
D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除
32．关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有( )。 A以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认 B企业将资产用于市场推广，视同销售 C企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售
D企业将自制商品用于职工奖励的，按照相同商品的销售价格确定 33．关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有( )。 A收益性支出当期扣除 B资本性支出分期扣除 C支出税前扣除合理性 D支出税前扣除的非相关性 34。根据税法规定，下列说法正确的有( )。 A凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B凡是征收增值税的货物都征收消费税
C应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税 D应税车辆征收车辆购置税的，其税基不含有增值税 35．关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有( )。
卑微如蝼蚁、坚强似大象
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A车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据 C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定
D受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的，由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定
36．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关是( )。 A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会 C国务院 D国家税务总局 37．下列关于法的效力的说法中，正确的有( )
A国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规
B国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级
C税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规
D税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级
38．下列情形中，作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有( )。
A税务机关作出核定应纳税额决定 B税务机关作出行政处罚决定 C税务机关作出征收税款决定 D税务机关制定税收规范性文件
39．下列事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括( )。 A行政许可事项 B行政许可条件 C行政许可费用 D行政许可程序
40．下列各项中，属于税务行政处罚种类的有( )。
A罚款 B停止出口退税权 C阻止纳税人或其法定代表人出境 D欠税公告
41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有( )。
A办理立案审批手续 B告知违法事实
C送达《税务行政处罚决定书》 D保障行政相对人的陈述申辩权 42．下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有( )。 A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B经批准延期缴纳税款的期限内
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C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
43．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有( )。 A制定规范性文件 B作出税务行政处罚决定 C作出税务行政处理决定 D给予举报人奖励
44．税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有( ) A纳税担保 B代位权 C优先权 D撤销权 45．根据《行政复议法》，下列行为在复议期间可以停止执行的有( )。 A被申请人认为需要停止执行的 B申请人认为需要停止执行的 C复议机关认为需要停止执行的 D人民法院认为需要停止执行的
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)
46．税式支出是调整高收入者的有力工具。( ) 47．纳税人和负税人都是税收的实际负担者。( )
48．纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。( )
49．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。( ) 50．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50％。( )
51．企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )
52．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率并计算缴纳增值税。( ) 53．《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。( )
54．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。( )
55．税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人、送达书面的受理通知。( )
56．纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。( )
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57．税务行政处罚中，2,000元以下的罚款统一由税务所实施。( ) 58．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。( )
59．在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。( )
60．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。( )
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)
某企业为一般纳税人，2014年2月份发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160,000元、增值税27,200元。
(2)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的销售额为345,000元。
(3)直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明销售额为556,000元。
(4)以分期收款方式销售货物一批，先开具增值税专用发票上注明销售额为96,0000元，本月实际收到货款200,000元，合同规定本月应收货款为320,000元。
本月购进货物取得的专用发票均已经认证，增值税适用税率均为17％。 根据上述资料，回答下列问题：
61．本月准予抵扣的进项税额( )元。
A 27,200 B 58,650 C 63,274 D 85,850 62．本月销项税额( )元。
A 10,540 B 94,520 C 163,200 D 257,720 63．本月该企业应纳增值税( )元。
A -104,550 B 67,320 C 171,870 D 253,734
(二)
某市日化厂为增值税一般纳税人，2013年生产经营的有关资料如下： (1)销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业
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