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XX公司资产负债表分析
摘要：本文结合企业资产负债表，引入数据分析和指标分析法，能相对客观的了解企业的财务状况，对企业偿债能力和营运能力形成基本认识。本文研究结合XX公司的资产负债表，对该企业的资产与负债现状与变动进行初步分析。进而，结合该企业实际情况，对企业的偿债能力和营运能力进行指标评价，分析该企业资产负债运行中存在的问题并设计改进方案。 关键词：XX公司；资产负债表；指标分析
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目 录
1资产负债表分析概述 .................................................................................................................... 3
1.1资产负债表分析介绍 ......................................................................................................... 3 1.2资产负债表分析方法 ......................................................................................................... 3 2XX公司资产负债现状 .................................................................................................................... 4
2.1企业介绍 ............................................................................................................................. 4 2.2资产分析 ............................................................................................................................. 4 2.3负债分析 ............................................................................................................................. 6 3XX公司资产负债指标分析 .......................................................................................................... 10
3.1偿债能力指标 ................................................................................................................... 10 3.2营运能力指标 ................................................................................................................... 10 4XX公司资产负债存在的主要问题及原因分析 .......................................................................... 11
4.1流动资产较少 ................................................................................................................... 11 4.2长短期债务结构失衡 ....................................................................................................... 12 4.3货币资金的管理不完善 ................................................................................................... 12 4.4应收账款管理不到位 ....................................................................................................... 12 5改善XX公司资产负债情况的建议 ............................................................................................ 13
5.1提升流动资产利用率 ....................................................................................................... 13 5.2合理调整融资结构优化债务结构 ................................................................................... 14 5.3加强货币资金管理 ........................................................................................................... 14 5.4加强应收账款管理 ........................................................................................................... 15 总结 ................................................................................................................................................ 16 参考文献：..................................................................................................................................... 17
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1资产负债表分析概述
1.1资产负债表分析介绍
资产负债表是上市公司对外披露自身财务情况的重要途径，外部信息使用者通过财务报告能够分析出企业财务能力，进而制定合理投资决策。企业内部信息使用者，也能够结合资产负债表分析，制定后续发展的合理战略。资产负债表分析逐渐成为各方了解公司业绩和综合发展能力及财务情况的主要途径。
1.2资产负债表分析方法
（1）结构分析法：以财务报表中的某个总体指标作为100％，再计算各组成部分占该总体指标的百分比。
（2）比率分析法：把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。财务比率指标主要有构成比率、效率比率和相关比率。
（3）趋势分析法：将两期或两个以上连续数期会计期间的财务报表中的相同项目指标进行比较分析，确定其增减变动的方向、数额和幅度，分析其变动方向和变动原因。
（4）因素分析法：在几个相互联系的因素共同影响某一经济指标时，用来测定各因素变动对经济指标变动的影响程度的一种方法，分为连环替代法与差异计算法。
（5）比较分析法：通过比较不同的数据，发现规律性的东西并找出预备比较对象的差别的一种分析法。用于比较的可以是绝对数、相对数，分为横向比较和纵向比较。
（6）图表方法法：指将企业的经济活动的数字采用图表的形式列示出来进行对比分析。
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2XX公司资产负债现状
2.1企业介绍
江苏鼎诚银拓贵金属有限公司，是在江苏省工商行政管理局注册登记，受国家工商总局监管，实行自律性管理的有限公司。鼎诚银拓贵金属隶属于江苏鼎诚银拓集团，是其旗下以贵金属投资、咨询为主业的全资子公司。鼎诚银拓贵金属为江阴周庄金属合约交易中心的综合类会员，主要经营紫金银交易市场的白银等贵金属现货及现货延期交收业务。
2.2资产分析
下表1是XX公司2011-2013年资产简表，结合下表可以得出如下结论： （1）2011-2013年XX公司资产构成中，流动资产和非流动资产的整体份额有一定变动。流动资产从2011年的1,902,280,000变化到2013年的1611761700元，流动资产总额下降幅度为15.27%，企业流动性下降。非流动资产从561,476,000下降到349403700元，降幅37.77%，在2011-2013年，该企业的总资产规模显著下降，企业经营出现一定问题。
（2）从流动资产和非流动资产的构成来看，XX公司流动资产中，应收账款、货币资金、存货这三项资产的份额最高，在总资产中的比重在2013年分别达到22.64%、41.87%和11.19%，但是这三项资产中，货币资金相对于2012年而言增长非常显著，而存货与应收账款则有不同程度的下降，但是相对而言，其规模仍然较高。非流动资产方面，可出售金融资产、固定资产和长期股权投资份额较高，并且长期股权投资保持2011-2013年12.94%和9.33%的总资产占有率，固定资产则在2013年在总资产中占据3.40%，也就是，目前该企业非流动资产集中在固定资产和长期股权投资方面。
表1:2011-2013年XX公司资产简表
资产结构 报表日期 2013年 2012年 2011年 2013年 2012年 2011年 比重变动 13年减12年 12年减11