工单结算流程
1. 流程说明
此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。 家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：
生产工单类型 ZP01 正常订单工单分类 结算参数文件 ZP01 成本/成本差异别 成本差异 生产成本差异科目 半成品：1452010000 产成品:1462010010 ZP02 正常订单ZP01 成本差异 生产成本差异科目 半成品：1452010000 产成品:1462010010 ZP03 钢板裁剪结算 ZP01 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 ZP04 有费维修订单结算(向客户收费) Z20 成本 物料消耗科目 51310407220 成本 物料消耗科目 5131040710 ZP01 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 售后服务部 F0011019 客诉部门 F0011041 再透过内部转拨价计列责任中心(RUN报表) ZP04 无费维修结算 (客诉) ZP03 改制订单结算 （库存商品改制） ZP03 拆解订单结算 ZP01 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 Z20 基本上因品质问题造成 在实际成本法下，其改制成本由入库产品成本吸收 在实际成本法下，其拆解成本由入库产品成本吸收 ZP04 库存重工-实物仓商品重工 Z20 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 在实际成本法下，其重工成本由入库产品成本吸收 ZP04 库存重工-展厅商品重工 Z20 成本差异 物料消耗科目 5131040730 成本差异 物料消耗科目 5131040730 仓库发料时直接进入成本中心同时输入内部订单号 科目：5141022000 区公司(暂挂营业本部：展厅由区公司管理(每月底须财务人工转出) 由产品成本吸收 由产品成本吸收 由产品成本吸收 配置会计科目 成本中心 备注 (make-to-stock) (make-to-order) F0011022) ZP04 库存重工-责任中心（部门）重工 无 研发试制产品 Z20 责任中心(部门)(暂挂营业本部：F0011022) 成本中心：工程技术F0011036 商品由责任中心（部门）使用(每月底须财务人工转出) 实际上研发试制产品无生产工单,通过内部订单管理
相应地，生产工单类型配置（由PP模组）定义如下： 生产工单类型 ZP01 ZP02 ZP03 ZP04 含义 家具厂标准生产工单 家具厂可配置物料生产工单 家具厂钢板裁剪工单 家具厂维修工单 适用工单编号范围（系统自动给号） 20000000-23999999 24000000-27999999 28000000-28999999 29000000-29999999 如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。
因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差异。西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出4101070000，该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案(因制造费用月末全部转入生产成本故未列出)：
会计科目 会计科目属性 中国 1 4101010000生产成本-材料 资产类 西方 损益类 对应成本要素 4101010000 用于生产工单领料成本结算，借方计列本科目，贷方计列存货科目 2 4101020000生产成本-人工 资产类 损益类 4101020000 用于直接车间人员薪资结算，借方计列本科目，贷方计列应付工资 3 4 4101030000生产成本-费用 4101040000生产成本-委外加工 资产类 资产类 损益类 损益类 4101030000 4101040000 月末制造费用科目转入本科目(注) 指仅用于生产工序间之委外加工，目前无此种情形 5 4101050000生产成本-差异调整 资产类 损益类 4101050000 用于工单完工后实际成本与标准成本间差异结算，调整时从本科目转出，计列相关成本差异科目 6 4101060000生产成本-工单转出 资产类 损益类 4101060000 用于产品缴库结算，借方计列存货科目，贷方计列本科目 7 4101070000生产成本-在制品转出 资产类 损益类 无 用于月末未完工工单之转出结算，贷方计列本科目，借方计列“自制半成品-在制品”科目 8 4101080000生产成本-维修工单转出 备注 资产类 损益类 4101080000 用于工单类型ZP04之订单关闭结算，贷方计列本科目，借方计列相关费用类科目 9 1451020000自制半成品-在制品 资产类 资产类 无
注：在SAP系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。另外，结转WIP时，会计分录为：
借：自制半成品14520000
贷：生产成本-在制品转出4101070000
自制产品入库时，会计分录为：
借：存货
贷：生产成本-工单转出4101060000
维修工单结算时，会计分录为：
借：管理费用或销售费用的物料消耗科目
贷：生产成本维修工单转出4101080000
在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用倒冲方法核算该物料之当月耗用成本，即涂料领用时仓库暂做移库处理（A成本），生产工单耗用时则先以BOM中标准耗用量计算标准成本（B成本），月末帐面余额为（C成本=期初余额+A-B），同时生产部门月底进行涂料盘点（D成本）以确定涂料实际耗用成本。D成本与C成本之差额由涂装车间F0011059填列“领用单”直接计入该车间作帐务处理，分录为：
借：制造费用-物料消耗4201020700
贷：原材料
上述步骤完毕后，再进行月底的制造费用分摊（即将制造费用分摊至直接生产车间中去），这一动作完全由系统自动来完成。分摊后，系统将会产生小数点尾数差异，该尾数差异需要由手工切分录调整，分录为：
借：生产成本差异1452010000
贷：制造费用4201029900
各差异成本中心
接着由系统计算出各道工序（各道工序与生产车间之配置关系参见生产成本计划这一章）之实际耗用价格。产品工单不论完工与否，均须以实际耗用之价格与该工单工时（人工工时与机器工时由生产部门输入系统并确认，由于人工工时与机器工时统计作业量较大，故采用实际工时=标准工时之方法执行）之乘积将直接生产车间之成本最终归集产品工单中去。 月底结算时，系统自动判别工单是否已关闭，若关闭则计算该张工单之成本差异，并将该成本差异结转至成本差异科目；否则仍视同在制品（即生产成本）。
在采用标准成本核算下，成本岗位人员每月末须将生产成本差异人工进行分摊，具体分摊方法详见附件一。
物料编码原则详见附件二。 注意事项：
1）平时，成本岗位人员应将各类成本差异科目（如材料采购差异1431010000、1452010000
自制半成品差异、1462010010自制产成品差异、1481010000外购商品差异）作为管控之重点。理论上，成本差异越小，则现行标准成本越符合实际，否则应分析差异异常之原因所在（注：采购部门委外加工产生之差异进入采购成本差异科目）。
2）对于系统主档内已定义为自制但实际上已改为外购之物料（即同一物料既可自制又可外
购），其产生的采购差异将进入相关制造差异科目。因此，每月在关闭物料帐后，必须对该部分进行手工调整。