《财经法规》案例分析题（真题）
1、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）、下列各项中，属于保证的当事人有（B）。 A、甲企业和乙企业 B、甲企业和丙企业 C、丙企业和丁企业 D、乙企业和丁企业
【解析】保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。甲企业为被保证人，丙企业为保证人。
（2）、关于背书事项，下列表述错误的是（BCD）。 A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效 B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效
C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效
【解析】1、如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；2、背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误。
（3）、下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD）。 A、被拒绝承兑 B、被拒绝付款
C、超过付款提示期限 D、票据记载“不得转让” 【解析】《票据法》第36条规定：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。《票据法》第27条规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故4个选项都不能背书转让。 （4）、保证的绝对记载事项有（CD）。 A、被保证人的名称、住所
B、保证日期 C、保证文句 D、保证人签章
【解析】票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。选项A和B为相对记载事项。
（5）、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（B）
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A、1 B、2
C、3 D、6
【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
2、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ A）。
A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 (运输发票税率7%，30.6+10*7%=31.3)
B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0 (8.5)
C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 (普通发票不得做抵扣项)
D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 （外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣） （2）、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ C）。 (委托加工委托方为消费税纳税人，取得的加工费发票可以抵扣进项税额，因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣，因未收到加工化妆品，则消费税纳税义务没有发生（委托加工纳税义务发生时间为提货的当天）) A、850元 B、1020元 C、0
D、2380元 （3）、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（A ）。(销项税额=586.17/1.17×17%=85.17万)
A、85.17万元 B、85万元 C、99.45万元
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D、99.65万元
（4）、该企业出租闲置设备应缴纳（B ）。 (营业税=1×5%=0.05万) A、增值税0.17万元 B、营业税0.05万元 C、增值税0.13万元
D、营业税0.03万元
（5）、该企业本月应缴纳的消费税为（C ）。(消费税=586.17/1.17×30%=150.3万) A、100.2万元 B、117.234万元 C、150.3万元 D、175.851万元
3、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。 （1）、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是 （D）。
A、广州市城南支行 张某 王某 B、广州市城南支行 王某 张某 C、张某 广州市城南支行 王某 D、王某 广州市城南支行 张某
（2）、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。 A、现金支票超出了最高限额
B、用普通蓝色水笔填写 (碳素墨水或墨汁) C、没有签章 D、账户余额不足
（3）、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。 （按票面金额的5%但不低于1000元罚款）
A、320 B、800 C、1000 D、1500
（4）、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。 （支票按照支付票款可分为：现金支票、转账支票和普通支票） A、2类 B、3类
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C、4类 D、5类
（5）、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。 A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票
4、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD ）。
A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起 C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元 D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠
（2）、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ A）。
A、国债利息收入10万元 B、国债转让收益10万元 C、股票转让收益10万元 D、接受捐赠收入10万元
（3）、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ AC）。 A、管理费用450万元 B、支付在建办公楼工程款60万元 C、支付诉讼费2.3万元 D、营业外支出300万元
（4）、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B ）。 （100-10+60+10）*25%-25=15 A、40万元 B、15万元 C、42.5万元
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