作者：ZHANGJIAN
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1、小企业当年的净利润可以用于（ ）。 （多选） 您的回答：a,b,c 正确答案：a,b,c
a、弥补以前年度亏损 b、 提取法定公积金 c、 提取任意公积金 d、 提取资本公积金
2、小企业利润表里的管理费用工程，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。( ) 您的回答：× 正确答案：×
判断：× | √
3、某小企业因生产环境保护产品和研发生态建设工程获得财政部门专项资金拨款300万元，拨款文件指出其中200万元属于政府以所有者身份作出的专项投入，100万元用于弥补企业当期费用和损失。该小企业应确认（ ）。 您的回答：d 正确答案：d
a、递延收益300万元 b、 营业外收入300万元 c、 递延收益100万元 d、 营业外收入100万元 4、某工业小企业2×13年度营业利润为4530万元，主营业务收入为5500万元，销售费用为20万元，管理费用25万元，投资收益为20万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该小企业2×13年度的净利润应为（ ）万元。 您的回答：c 正确答案：c
a、3397.5 b、 3427.5 c、 3412.5 d、 3753.75
5、由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应全额列入“营业外支出”进行处理。( ) 您的回答：√ 正确答案：×
判断：× | √
6、所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。（ ） 您的回答：× 正确答案：×
判断：× | √
7、小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成商品成本。( ) 您的回答：× 正确答案：×
判断：× | √
8、小企业的营业外支出包括（ ）。（多选） 您的回答：a,b,c,d 正确答案：a,b,c,d
a、非流动资产处置净损失 b、 坏账损失 c、 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 d、 税收滞纳金，罚金，罚款，捐赠支出，赞助支出
9、小企业的费用应当在支付时按照实际支付额计入当期损益。（ ） 您的回答：× 正确答案：×
判断：× | √
10、下列各项中，不属于《小企业会计准则》所规范的收入的是( )。 您的回答：d 正确答案：d
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a、销售商品收入 b、 提供劳务收入 c、 出租固定资产取得的租金收入 d、 出租包装物取得的租金收入 11、小企业应在每期期末，按照本期应负担的利息，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。（ ） 您的回答：√ 正确答案：×
判断：× | √
12、小企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。（ ） 您的回答：× 正确答案：×
判断：× | √
13、小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。（ ） 您的回答：√ 正确答案：√
判断：× | √
14、下列工程中，不属于销售费用的是( )。 您的回答：d 正确答案：d
a、小企业在购买商品过程中发生的运输途中合理损耗 b、 小企业在实务中发生的销售佣金 c、 小企业销售部门的差旅费 d、 小企业销售部门的业务招待费
15、管理费用，是指小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用，包括（ ）。 （多选） 您的回答：a,b,c,d 正确答案：a,b,c,d
a、筹建期间内发生的开办费 b、 行政管理部门发生的费用 c、 业务招待费 d、 财产保险费 16、下列各项中，不计入产品成本的费用是（ ）。 您的回答：b 正确答案：d
a、直接材料费用 b、 车间管理人员工资 c、 车间厂房折旧费 d、 厂部办公楼折旧费 17、小企业的营业外收入包括（ ）。 （多选） 您的回答：a,b,c,d 正确答案：a,b,c,d
a、非流动资产处置净收益 b、 政府补助 c、 捐赠收益 d、 盘盈收益
18、按《小企业会计准则》规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。进行税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。（ ） 您的回答：√ 正确答案：×
判断：× | √
19、某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则该小企业当年需要缴纳企业所得税6.6万元。（ ） 您的回答：× 正确答案：×
判断：× | √
20、小企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ） 您的回答：√ 正确答案：×
判断：× | √
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