内部审计复习题
一、名词解释
1.内部审计 2.审计报告 3.管理审计
4.内部审计重要性 5.内部审计风险
6.内部审计职业道德 7.后续审计 8.结果沟通： 9.审计质量控制
10．风险管理 11．舞弊审计
12.内部审计质量控制
13.审计计划 14.审计通知书 15.分析性复核 16.内部控制
17.重大差异或缺陷风险 18.审计实施方案 。 19.审计工作底稿 20.结果沟通
五、简答题
1、简述判断重要性应考虑的因素? 2.简述年度审计计划应包括的内容？
3.简述内部审计项目质量控制与内部审计督导的区别？ 4.简述后续审计的主要步骤。 5.简述分析性复核的局限性？
6.获取审计证据时应考虑的基本因素有那些？ 7.简述评估重大差异或缺陷风险应考虑的因素？ 8.简述内部控制的局限性。
9、内部审计质量控制的含义及基本内容？
10、审计风险的构成要素是什么？其相互间的关系如何？ 11、什么是舞弊？内部审计师如何有效发现舞弊？？ 12. 简要回答内部审计报告的基本类型？ 13. 简要回答错误与舞弊有哪些不同？
14.内部审计与外部审计的协调工作包括那些内容？
15.审计工作底稿的编制应符合什么质量要求？
16.内部审计人员在评估重大差异或缺陷风险时应实施哪些审计程序？ 17.简述内部审计报告正文的主要内容
18.内部审计项目质量控制的主要内容包括哪几个方面？ 19.简述分析性复核的目的
六、案例分析题
1. 三泰公司审计室李处长认为内部审计人员与相关人员的沟通形式包括以下几个方面：
1.纵向沟通 2.横向沟通 3.斜向沟通
请问：李处长关于内部审计人员与相关人员的沟通形式的认识是否符合要求？是否符合要求？
2. 三泰公司审计室李处长认为有效沟通是建立良好人际关系的有效途径，内部审计人员处理人际关系时采
用的主要沟通方式是书面方式，具体包括：
1.审计通知书 2.问卷调查
3.内外部审计协调的书面报告 4.审计报告和管理建议书等。 请问：李处长关于建立良好人际关系的有效途径的认识是否正确？关于内部审计人员处理人际关系时采用的沟通方式的认识是否全面？
3. ABC公司内部审计人员根据审计计划的安排对公司2011年度财务报表进行审计。根据对公司2011年度财务收支基本情况的了解，内部审计人员根据资产总额和收入总额确定了报表层次的重要性标准，并将其按一定比例分配到各账户层次。请你代审计机构负责人对内部审计人员的做法进行评价。
4..某股份有限公司审计部审计人员赵明，2010年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。
张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。
为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上还有一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应急培训，并告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请学生自己去东方电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人，他自己则在另一家公司进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在两周内提交给东方电子公司。请问审计人员赵明、黎明、张里的做法有什么不妥？
5.东方公司2002年组建了审计室（内部审计机构），现有专职内部审计人员人员3人，处长李胜和专职审计人员陈军、赵丽。
东方公司审计室根据2011年度的审计计划安排，对其所属的东方装备厂进行了内部审计。审计室李处长介绍，内部审计与外部审计存在严重重复监督的现象，两者协调难度很大。国家审计机关在2010年度延伸审计过装备厂，本次审计过程中想调阅一下审计机关所做的工作底稿，以评价外部审计的质量，但对方以保密为由拒绝了。因为相互不信任，《内部审计与外部审计的协调准则》难以执行。
请问：东方公司审计室李处长介绍的情况是否存在？东方公司审计室是否有权调阅国家审计机关的工作底稿？
6.某公司内部审计部针对公司新建新产区项目召开了一次关于内部控制的专题讨论会，参加人员有董事长、董事、总经理、副总经理，专题讨论会的形式有两种：以控制为基础的形式，是对现有内部控制的运行情况进行讨论，评估其有效性；以过程为基础的形式，是对组织业务流程的各个环节进行讨论和分析，以提出改善或简化流程的建议。审计人员对讨论过程作了如下记录：
公司董事长授意董事会秘书起草讨论稿，对设想的可行性进行了分析，交由董事会讨论；董事会开会讨论后通过了该事项；而后的股东大会以多数赞同票通过；董事会授权总经理负责执行；总
经理授权副总经理负责该项目的执行；副总经理负责编制概算和预算并交总经理办公会议通过后开始执行；副总经理提名某建筑公司建设安装，经总经理同意后确定；在建设过程中根据预算进度拨借款项；竣工时由副总经理组织专家进行验收；验收后进行竣工决算，至此项目结束。该工程总耗资1.3亿。新建厂区新购一条生产线，这条生产线耗资1.1亿,由董事会通过购买方案，由董事长一行五人到国外考查后决定选取哪家公司的产品；采购时签订合同由董事长签字生效；该生产线安装调试完毕后进行验收，由董事长组织人员；该项购置明细分类账薄和总分类账进行登记。上述两个事项所发生的借款共1.2亿元,公司规定所发生的借款费用属于工程项目的预以资本化,属于生产线的预以费用化。
请问：审计人员应提出哪些问题？ 7：内部审计工作底稿 被审计单位：东方装备厂 审计内容： 根据装备厂提供的资料，该厂2008年至2010年的利润及其他指标情况如下： 年份 指标 2008年 计划 实际 2009年 2010年 2011年5月 计划 实际 计划 实际 计划 实际 产品产量（套） 工业总产值（万元） 销售收入（万元） 工业增加值（万元） 上缴管理费用（万元） 利润（万元） 1271 3400 3300 1748 41 0 977 3485 2510 1738 41 2 695 3400 3200 1700 41 51 915 3466 2920 1978 41 53 959 2325 2000 1200 41 880 2325 209 1300 41 599 2800 2700 1344 41 456 847 38 370 28 －－－－500 496 192 746 通过以上各项指标可以看出，该厂以上年度的产品产量、工业总产值、销售收入、工业增加值和利润分别呈下降趋势，其主要原因如下： 1．产品技术含量低、附加值不高。该厂产品品种虽然多，但竞争力普遍不强，缺乏适销对路的产品，现行的主导产品——指重表、电子压力计仍是上世纪90年代的产品。 2．产品销售不畅。该厂主要产品销往北方市场，由于受到内部市场的保护，产品销售困难重重，相应的售费用居高不下，影响了整个销售业绩。 附：证明材料16份，工作记录80份，复制文件95份。 被审计 李力 编制：张军 高丽 单位意见 2011年6月25日 2011年6月21日 复核：陈胜 2011年6月25日 内部审计工作底稿 被审计单位：东方装备厂 审计内容：长期投资情况分析 截至2011年，装备厂长期投资共有7项，除了长期债权投资——国家重点企业电力债券4000万元预计可以收回，其他6项长期投资均为不良投资，主要原因如下： 1．前瞻性投资论证不足，外部市场不充分，决策较为盲目，投资规模小，投资风险估计不足。 2．该厂对合作方信用度了解不够，投资协议的内容和形式缺乏相应的法律约束力。2011年10月，该厂投资开办甘油厂，由于合作方关键技术人员不辞而别，致使该项目中途下马，预计形成损失189662.88元。 附：证明材料8 份，工作记录56份，复制文件68份。 被审计 单位意见 李力 2012年5月9日 编制：张军 高丽 2012年4月25日 复核：陈胜 2012年4月28日 问题：指出该审计工作底稿存在的问题？ 案例分析： 8、三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的三泰装备厂进行了内部审计。审计室李处长介绍，他对实施三泰装备厂审计工作的审计人员进行了全过程的督导，根据督导了解的情况修改了原审计方案。他总结如下：
组长全面把关，强化指导，适时协调，推动整个审计组工作的顺利进行；
主审严把复核关，问题没有审计清楚的，督促审计，工作底稿出具不符合标准的，返工重做，确保审计任务高质量、高水平完成。
在项目实施过程中，负责人按时召开碰头会，掌握审计情况和工作进度，及时分析、研究发现的问题，调整审计方案，完善审计方法，协调处理好审计事务。例如，针对机加工车间存在的“小金库”，仔细分析支出明细，根据线索，扩大审计面；针对公司虚假发票的情况，及时抽调人员进行取证、汇总。
各参审人员各司其责，及时汇报进展情况，通力配合，不怕苦、不怕累、不怕得罪人，对发现的问题查的准、说得清、写得明。
问题与思考
1．三泰公司审计室对装备厂督导工作是否得力？
2．三泰公司审计室督导人员修改对装备厂的审计方案是否可行？
9、三泰公司内部审计机构根据2005年度的审计计划安排，需要对其所属的三泰装备厂2004年度财务收支进行内部审计。为了节约时间、人力、物力，内审机构李处长决定利用外部审计工作结果，并对外部审计工作质量进行评价。李处长要求内部审计人员按照以下内容编制评价方案并采用以下方法对外部审计工作质量进行评价：
（一）评价方案的内容
1、评价目的；2、评价工作的时间安排；3、评价的主要内容与步骤；4、评价的依据；5、评价工作的主要方法。
（二）评价方法
1、审核；2、观察；3、询问；4、与有关方面沟通、协调。 问题;李处长的做法合理吗？方案有无不合理之处？
10、三泰公司内部审计机构根据2005年度的审计计划安排，需要对其所属的三泰装备厂2004年度经济绩效进行内部审计。三泰公司内审机构目前有3位内部审计人员，为了节约时间、人力、物力，内审机构决定利用外部审计工作结果，并对外部审计工作质量进行了评价。他们在评价外部审计工作质量时，主要考虑了以下质量：（1）外部审计机构及人员的独立性；（2）外部审计人员的专业胜任能力；（3）外部审计人员的职业谨慎性；（4）外部审计机构的信誉；（5）外部审计所用审计程序及方法的适当性。
请问：该评价是否存在问题？ 11、三泰公司内审机构根据2005年度的审计计划安排，需要对其所属的三泰装备厂2004年度财务收支进行内部审计。为了节约时间、人力、物力，内审机构决定利用外部审计工作结果，并对外部审计工作质量进行评价。根据审计计划安排，李处长按照以下主要内容编制出具评价报告：（1）评价报告的名称；（2）被评价外部审计组织的名称；（3）评价目的；（4）评价的主要内容；（5）评价结果。
请问：该评价报告有无问题？
12、中兴集团公司是个国有大型企业，其相关资料列示2005年度存货为13,680万元，内部审计人员沈济在审计存货时，了解到集团公司包括各种材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、商品、在产品、半产品和产成品在内的存货有1,890种。内部审计人员沈济对存货进行审查时，运
用审计抽样技术仅在材料、商品和产成品中选取样本进行测试。
请问：抽样是否存在问题？
13、内部审计人员沈济在对中兴集团公司2005年度实施内部审计工作时，准备对集团公司应收账款实施函证，在选择函证样本时，沈济采用分层抽样。他选取具有以下特征的应收账款：（1）账龄较长的；（2）交易频繁但期末余额较小的；（3）重大关联方交易；（4）重大或异常交易；（5）可能存在争议以及产生重大错误或舞弊的。然后把剩余的应收账款按照其金额的重要性分为三层，即账户金额在10,000元以上的，账户金额在5000元~10,000元的，账户金额在5,000元以下的。对于选出的特殊账户及其账户金额在10,000元以上的账户全部进行函证，账户金额为5000元－10,000元的按其数量的60％抽取样本函证，账户金额在5000以下的按其数量的30％抽取样本函证。
请问：请评价该抽样过程？ 14、东方公司的内部审计采用受董事会直接领导的形式。内部审计机构——审计室为了与董事会保持有效的沟通，除了向董事会提交项目的审计报告之外，还定期提交工作报告。
2006年2月16日，审计室向公司董事会提交了2005年度的工作报告，内容包括：（1）年度审计计划的执行情况；（2）审计项目涉及范围及审计意见的总括说明；（3）审计中发现的差异和缺陷的汇总及其原因分析；（4）重要的审计发现和建议；（5）内部审计工作的效率和效果；（6）董事会或最高管理层要求或关注的其它内容。
此外，在日常工作中，审计室还就以下事项与董事会进行交流：（1）讨论董事会或最高管理层关注的领域；（2）内部审计活动是否满足董事会或最高管理层信息需求。
请问：提交的审计报告是否有问题，审计室在日常工作中与董事会交流的事项是否全面，为什么？
15、东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。审计室王处长认为，审计工作主要是收集证据的工作。对本项目的审计，王处长介绍，装备厂审计组的审计人员采用审核、观察和计算等方法获取的审计证据归为三大本，主要包括：（1）东方装备厂的组织结构图；（2）东方装备厂生产经营情况表；（3）东方装备厂财务报表；（4）未决诉讼及或有损失情况表；（5）近三年对外投资的主要事项表；（6）审计计划书；（7）审计方案；（8）审计人员编制的审计底稿等。
请问：东方公司审计室装备厂审计组获取的审计证据是否正确？获取证据的方法是否正确？ 16：恒达公司审计处根据2011年的审计计划安排对下属的印务公司２０11年度经营计划和财务计划的遵循情况进行内部审计。在审计过程中，内部审计人员发现，印务公司自行制定并实施了２０11年度经营计划和财务计划，并且与恒达公司制定的整体经营计划和财务计划存在多处冲突或不一致的情况。恒达公司审计处刘处长决定按印务公司自行制定的2011年度经营计划和财务计划为标准进行审计。
请问：审计处长的做法是否正确？为什么？ 17、恒达公司审计处根据２００６年的审计计划安排对下属的广告公司２００５年度经营预算和财务预算的遵循情况进行内部审计。在审计过程中，内部审计人员发现，由于种种原因，广告公司２００５年度经营预算和财务预算的执行结果严重偏离标准，审计处刘处长向广告公司的负责人反馈了这一情况并提出了批评，广告公司的负责人表示虚心接受批评并努力改正，刘处长决定不再就该事项向公司领导人员汇报，也未出具专项报告。
18、三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的三泰装备厂进行了内部审计。审计人员根据现场审计结果，出具了审计报告。目前审计结论正在落实中。审计室李处长介绍，本年度不进行后续审计，为了提高审计工作效率，准备下一年度结合财务收支审计一并进行。
问题与思考
1．三泰公司审计室对装备厂不进行后续审计是否符合准则的要求？
2．三泰公司审计室对装备厂的后续审计结合下一年度财务收支审计进行是否可行？ （审计班奇数，会计班偶数）