兰州商学院2010-2011学年第二学期期末考试
《税务会计》试卷A
题号 得分 得 分 评卷人 一 二 三 四 五 总分
一、 单项选择题（每小题1分，共15分）
1．税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，对企业涉税事项进行核算的一门专业会计。
A．会计制度 B. 会计准则 C．国家税收法令 D．会计法 2．关于纳税主体，以下说法正确的是 （ ） A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B．会计主体一定是纳税主体
C．纳税主体作为代扣代缴义务人时，纳税人和赋税人是相同的 D．纳税主体与财务会计中的会计主体一定等同 3．在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A．纳税对象 B．纳税期限 C．税率 D．税目 4. 我国目前采用超额累进税率的税种为（ ） A．企业所得税 B．增值税 C．个人所得税 D．印花税
5．2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号---所得税》明确我国的所得税会计采用（ ）
A．应付税款法 B.递延法 C．资产负债表债务法 D．利润表债务法 6．定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（ ）的某些税种、税目。 A．从价加从量征收 B．从价征收 C．从量征收 D．以上都不对 7．下列各项中，允许从增值税销项税额中扣除的是（ ）。 A．购进固定资产的进项税额
B. 企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额 C．自用小汽车所含的进项税额
D．纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额 8．按规定可以免征增值税的是（ ）。
A．古旧图书 B．销售钢材 C．销售农产品 D．出口货物 9．固定业户应向其（ ）的主管税务机关申报纳税。 A．机构所在地 B．居住地 C．报关地海关 D．销售地
10．纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）
A．按同类商品最高售价计征消费税 B．按同类商品平均售价计征消费税 C．按市场价格计征消费税 D．不征消费税
11．外贸企业自营出口或代理出口应是消费品，采取（ ）的方法。 A．先征后退 B．退税 C．先抵后退 D．免税
12．某人出租房屋收取月租金2000元，出租方每月应缴纳的营业税为（ ） A．100 B．80 C．60 D．40
13．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）
A．固定资产减值准备 B．被没收的财物损失 C．遭龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出 14．下列项目中，免缴个人所得税的是（ ） A．个人在银行结算账户存款的利息 B．邮政储蓄存款利息
C．转让自用5年以上家庭唯一住房的所得 D．出版科普读物的稿酬
15．企业计提城市维护建设税时，通过（ ）账户核算。
A．管理费用 B．其他应交款 C．营业税金及附加 D．其他业务支出
得 分 评卷人
二、 多项选择题 (每小题2分，共20分)
1．税务会计和财务会计的区别主要表现在以下方面（ ） A．目标不同 B. 对象不同
C．核算基础、处理依据不同 D.计算损益的程序不同
2．对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当其销售额的是（ ）
A．白酒 B.啤酒 C. 黄酒 D.米酒 3．一般纳税人具有( )行为，不得领购增值税专用发票 A. 会计核算不健全
B. 不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料 C. 私自印制专用发票 D.借用他人专用发票
4．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 5．现行消费税实行（ ）三种形式。
A．固定税率 B. 从价比例税率 C.从量定额税率 D.复合计税 6．出口货物免退增值税的方法包括（ ）
A．“免、退”税方法 B.“免、抵、退”税方法 C．“先征后退”税方法 D．免税方法 7．下列属于营业税课税对象的有（ ）
A．转让无形资产 B．销售不动产
C．单位、个人提供的垃圾处理劳务 D．单位、个人处理垃圾取得的处置费 8．根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ ） A．特许权使用费收入 B．财产转让收入 D．劳务收入 C．国债利息收入 9．下列可以作为城建税的计税依据的是（
A．营业税 B．消费税 C．增值税 D．流转税罚款 10．下列属于印花税核算科目的是（ ）
A．库存现金 B．银行存款 C．管理费用 D.应缴税费
得 分 评卷人 三、判断题（每小题2分，共10分）
1. 税基指的是计税依据 （ ） 2. 生产企业自营出口自产货物，其增值税实行免、抵、退税的管理办法 （ ） 3．个体工商户应自行申报个人所得税 （ ） 4．资产的账面价值大于其计税基础，可能产生应纳税暂时性差异 （ ） 5．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不需缴纳消费税 （ ）
得 分 评卷人
1．什么是增值税？我国增值税有哪些特征？（9分）
四、简答题（共15分）