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2012年注册会计师《税法》考前押密卷(一)
总分：100分 及格：60分 考试时间：120分
一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
(1)根据企业所得税法的规定，下列收入中不属于不征税收入的是（ ）。 A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
(2)下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（ ）。 A. 承受国有土地使用权支付的土地出让金要计征契税 B. 契税实行3%—5%的幅度税率 C. 房屋产权相互交换，免征契税
D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
(3)销售的卷烟不缴纳消费税的情形是（ ）。 A. 纳税人销售给纳税人以外的单位 B. 纳税人之间销售
C. 纳税人销售给纳税人以外的个人 D. 销售不同品牌卷烟
(4)根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。 A. 180日 B. 90日 C. 60日 D. 15日
(5)某独立铁矿山2011年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（ ）。 A. 矿产品原产地的单位税额 B. 本单位应税产品的单位税额 C. 矿产品收购地的单位税额
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D. 税务机关核定的单位税额
(6)某铝土矿2011年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（ ）万元。 A. 10.8 B. 14 C. 22 D. 30
(7)下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。
A. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
B. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C. 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
(8)下列车船税的表述正确的是（ ）。
A. 跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人户口所在地
B. 纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出 C. 车船税的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D. 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当天
(9)纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（ ）。 A. 企业取得的垃圾处置劳务收入 B. 保险公司的摊回分保费用
C. 农场销售自产农产品取得的收入 D. 商业银行发放贷款取得的利息收入
(10)下列关于税率的说法正确的是（ ）。 A. 营业税采用的是地区差别比例税率
B. 定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C. 我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率 D. 我国目前还没有采用超率累进税率
(11)单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为
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（ ）。
A. 将不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移的当天 C. 签订不动产赠与文书的当天 D. 受赠方缴纳契税的当天
(12)以下不属于变更税务登记的范围的是（ ）。 A. 改变法定代表人 B. 增减注册资金 C. 从甲市迁移至乙市 D. 改变或增减银行账号
(13)A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100＋30)×30%－30×40%＝27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）。 A. 全额免税法
B. 直接抵免法的全额抵免法 C. 累进计税法
D. 直接抵免法的限额抵免法
(14)中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（ ）元。 A. 1230 B. 0 C. 4400 D. 5200
(15)某医院于2009年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2011年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。 A. 10256.41 B. 11200 C. 14000 D. 9572.65
(16)税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应
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（ ）申办税种认定手续。 A. 向国税机关 B. 向地税机关
C. 分别在国税机关和地税机关 D. 在国税机关与地税机关中选择
(17)纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。 A. 6个月 B. 12个月 C. 24个月 D. 36个月
(18)甲公司有载客汽车10辆，载货汽车4辆，自重吨位分别为20吨、15．7吨、15．5吨、30．2吨，当地省政府规定，载客汽车年税额为300元/辆，载货汽车为100元/吨，则该公司应缴纳的车船税为（ ）元。 A. 10180 B. 11840 C. 10200 D. 11600
(19)对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。 A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B. 房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
C. 在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除 D. 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
(20)某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（ ）元。 A. 20000 B. 35000 C. 45000 D. 60000
二、多项选择题(本题型共15小题，每小题1分，共15分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷
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上无效。)
(1)位于市区的某自营出口生产企业，2010年6月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。 A. 该企业应缴纳的营业税为4万元 B. 应退该企业增值税税额为280万元
C. 该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元 D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元
(2)以下暂不征收企业所得税的是（ ）。 A. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入 B. 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C. 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票的差价收入 D. 对证券投资基金管理人运用基金买卖债券的差价收入
(3)下列项目中，免征土地增值税的有（ ）。 A. 以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C. 房地产企业以土地(房地产)作价投资人股
D. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
(4)某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（ ）。
A. 办理增值税专用发票领购手续
B. 办理增值税一般纳税人资格认定申请
C. 利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D. 办理增值税的纳税、退税和减免税申报
(5)纳税人可以采用的纳税申报方式有（ ）。 A. 邮寄申报 B. 电子邮件申报 C. 直接申报 D. 传真申报
(6)以下不得抵扣的进项税额有（ ）。 A. 甲公司董事长的私家车
B. 乙公司购进的木材用于该公司基本建设 C. 甲公司的货车
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