20.下列有关企业内部控制建设的表述中,正确的有(ABCD)。
A.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险,促进企业实现战略发展目标
B.企业应当结合自身的管理实践,从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本
单位的内部控制
C.内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人,直至每一
名员工,都应对实施内部控制负有责任
D.企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价,及时发现内部控制设计和实施
环节存在的缺陷和漏洞,采取切实可行措施予以改进
21.控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中,正确的有(ABCD) A.企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、
经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等
B.健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容
C.科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性
D.有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
22.企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估
程序的表述中,正确的有(ABCD)。
A.在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点
B.依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点
C.合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平 D.选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内
23.下列有关内部控制措施中,能够有效防范货币资金风险的有(ABCD )。
A.建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互
分离
B.建立货币资金授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务,严禁未经授权的部
门或人员办理货币资金业务
C.建立货币资金监督检查制度,定期和不定期进行货币资金清查和对账,确保货币资金账实相符
D.加强银行预留印鉴的管理,指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章 24.某大型集团公司为强化担保业务内部控制,制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中,符合内
部控制要求的有(ABC)。
A.重大对外担保业务由集团公司统一审批,严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序,并形成书面评估报告;被担保人要求变更担保事项的,公司应当
重新履行评估与审批程序
C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析,密切关注担保项目的进展情况
D.对于与担保业务相关的抵押物,可以在担保有效期间内进行投资管理,使其保值增值 25.B公司于20×6年3月开工建设生产车间,20×7年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大,决定授权公司总经
理周某全权负责组织工程的可行性研究,并由其对项目做出决策。之后,公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制,并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣,并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况,该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有(ABCD)。
A.周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策,违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求
B.周某负责对项目做出决策,违背了项目决策集体审议的内部控制要求
C.吴某负责审核工程概预算编制并对工